Last reviewed 2026-10-20

First edition, partly verified. Every rule here links to the source we opened, and what we could not confirm is listed in the “not verified” section near the end. An independent legal and tax review is still to come: treat this as a research starting point.

This is a first edition. Every figure and rule below comes from a page we opened on 2026-10-20 and links to it. Where we could not open a primary source, the point is listed in section 14 as not verified instead of being filled in from memory. Trade measures between Canada and China have changed several times since 2024, so check the current position before you quote, ship or sign.

1. At a glance

The Trade Commissioner Service (TCS) offices cover these regions: Beijing covers Beijing, Tianjin and much of the north and northeast, plus Xinjiang and Xizang; Chongqing covers Chongqing, Sichuan, Guizhou and Yunnan; Guangzhou covers Guangdong, Guangxi, Fujian, Hainan, Hunan and Jiangxi; Shanghai covers Shanghai, Anhui, Jiangsu, Zhejiang and Hubei. All four share the address infocentrechina@international.gc.ca (TCS).

2. Where Canadians win in this market

The 2025 trade figures show where the volume is. Statistics Canada data, as reported by the Canada China Business Council (CCBC report):

The largest lines are commodities. For other Canadian companies, the TCS lists these as its priority sectors in China: consumer goods, agriculture and agri-food, clean technology, infrastructure and life sciences (TCS). It also publishes market material on energy, on registering or filing Canadian cosmetic products, and on AI marketing (TCS market page).

Services are a smaller, faster-growing line: C$12.0 billion two-way in 2024, up 11.2% (Global Affairs Canada). We did not find a breakdown of which Canadian service sectors sell into China, so we do not claim one.

Two cautions from the same sources. First, exposure to a single product can swing sharply: canola fell 63.4% in 2025 after Chinese tariffs. Second, the TCS describes the market as "highly competitive" with major regulatory and political risks (TCS). If China is one of several markets you are weighing, see diversify beyond the US and find buyers, trade shows and trade missions.

3. Selling services vs goods, and whether you need a local entity

Options in outline

Foreign investment rules

China's Foreign Investment Law took effect on 1 January 2020 and aims to give foreign investors no less favourable market access than domestic investors, subject to a negative list (K&L Gates). The 2024 edition of the negative list was issued on 6 September 2024 by the National Development and Reform Commission and the Ministry of Commerce, took effect on 1 November 2024, and removes all restrictions on foreign investment in manufacturing (Shanghai government portal). We did not check whether a newer edition has been issued. Listed sectors can be closed to foreign investors, for example TV and film production, or restricted, for example through joint-venture requirements (TCS).

Permanent establishment

Under the Canada-China tax treaty, a construction, assembly or installation project creates a permanent establishment only if it lasts more than six months (Art. 5(3)(a)). Services, including consultancy, provided through employees or other personnel create one if they continue for the same or a connected project for periods aggregating more than six months within any twelve-month period (Art. 5(3)(b)) (treaty text). Track days that your staff spend in China per project. Whether a distributor or agent could create a permanent establishment for you was not verified.

For software and other digital services, also read sell software and digital services across borders.

4. Tax

Chinese withholding tax on payments to a Canadian company

Rates are as of the PwC review date of 22 July 2026 (treaty rates as of 30 June 2026). The treaty defines royalties as payments for the use of, or the right to use, copyright, patents, know-how, trademarks, designs or models, plans, secret formulas or processes, industrial, commercial or scientific equipment, and information on industrial, commercial or scientific experience (Art. 12(3)). The text we read does not mention technical service fees, so whether a given fee is a royalty depends on its facts and needs professional review (treaty text).

A non-resident with no establishment in China is taxed on China-source income only. With an establishment or place in China, tax applies to income attributable to it. The standard corporate income tax rate is 25% (PwC China). We did not verify the administrative steps (filings, treaty-benefit paperwork) a Canadian payee must complete.

Chinese VAT

China's VAT Law and its Implementation Regulations took effect on 1 January 2026. The Regulations treat services and intangibles as taxable in China when "consumed in China", including services an overseas seller supplies to a domestic buyer (other than services consumed on site overseas) and overseas-sold services directly related to goods, immovable property or natural resources in China. Listed services such as R&D, software and offshore outsourcing can be zero-rated when sold to overseas entities and fully consumed overseas (KPMG China tax alert, January 2026). An overseas seller that makes VAT-taxable supplies in China must have the buyer act as withholding agent, or appoint a domestic agent to file and pay (Garrigues). In practice, ask your Chinese customer whether it will withhold VAT, and who bears it under the contract.

Rates: the PwC summary lists 13% (most goods), 9% and 6% (including sales of intangible property other than land-use rights), and 0% for exported goods and listed exported services, with a last-reviewed date of 22 July 2026. It describes rates in force "from 1 April 2019", which predates the VAT Law, so confirm the current rate for your product or service (PwC China). Import VAT on goods and any duty are the importer's side; see section 6.

Canadian side

• Foreign tax credit. A Canadian-resident corporation can deduct foreign non-business-income tax under s. 126(1) of the Income Tax Act and foreign business-income tax under s. 126(2), subject to limits tied to Canadian tax on foreign-source income. Unused business-income tax credits can be carried to other years under s. 126(2) (Income Tax Act s. 126). The mechanics and the form to use were not verified.
• GST/HST on exported goods. Taxable supplies of goods are zero-rated when the buyer exports them (Excise Tax Act, Sch. VI, Part V, s. 1) under conditions that include export soon after delivery, no use in Canada and no processing, and you keep evidence of export. Under s. 12 you can zero-rate if you ship the goods outside Canada yourself by common carrier, mail or courier (CRA GST/HST Memorandum 4.5.2).
• GST/HST on services to a non-resident. Section 7 of Part V of Schedule VI zero-rates services supplied to a non-resident unless one of the exclusions applies. The exclusions include services to an individual who is in Canada, advisory, consulting or professional services, and services about real or tangible property in Canada. Other provisions can still zero-rate an excluded service (for example, professional services under s. 23). Each has its own conditions (CRA GST/HST Memorandum 4.5.3, December 2023).

See also export goods from Canada.

5. Legal and contracts

Foreign judgments and arbitral awards

• Awards. Canada and China are both parties to the New York Convention. China applies it only on the basis of reciprocity and only to disputes that are commercial under its law. Canada applies it to commercial relationships under Canadian law, a limit that does not apply in Quebec (New York Convention country list).
• Court judgments. We found no Canada-China treaty on court judgments. A 2022 China Justice Observer article says Canadian judgments fall under China's reciprocity route, and that recognition of a Canadian judgment in China "remains to be seen" (China Justice Observer). That is a 2022 view; we did not find a newer authority. Because of this uncertainty, ask a lawyer whether an arbitration clause (and which institution, seat and language) suits your contract better than a court clause.
• Governing law, arbitration institutions, contract language. We did not open an authoritative source on these. See section 14 and the lawyer questions in section 13.

Intellectual property

• Register in China. The TCS says Canadian registrations do not give rights in China, and that China uses first-to-file for trademarks, so early registration is critical (TCS IP protection).
• Where to file. Trademarks go to the China National Intellectual Property Administration (CNIPA) directly or through the Madrid System; patents directly or through the Patent Cooperation Treaty. For patents, the 12-month window after first filing is the period to file in China before novelty is lost. Copyright arises on creation, and registration with the Copyright Protection Center of China gives formal evidence of ownership (TCS).
• Trade secrets cannot be registered. The TCS suggests limiting access, using non-disclosure agreements and putting clear IP clauses in partner, distributor, licensee and employee agreements (same page). Foreign companies report bad-faith trademark registration and counterfeiting, and enforcement can be slow and costly (same page).

More: protect your IP in Canada and abroad.

Data and cybersecurity

Key laws: the Cybersecurity Law (in effect 1 July 2017, last amended October 2025), the Data Security Law (1 September 2021) and the Personal Information Protection Law (1 November 2021). Cross-border personal-information transfer mechanisms include the security assessment (from 1 September 2022), the standard contract (from 1 June 2023), the facilitation provisions of 22 March 2024 and certification measures (from 1 January 2026) (Baker McKenzie data handbook). Per the TCS, exemptions exist for some data, such as employee HR data and non-sensitive personal information of up to 100,000 individuals per year from non-critical-infrastructure operators, while a standard contract must be filed with the provincial cyberspace office within ten business days (TCS cybersecurity page). If you hold personal data about people in China, this affects where you store it and how you move it to Canada. For Canadian rules, see privacy and data rules for Canada.

6. Customs, tariffs and standards

Trade measures reported as in force (reported as of 2026-10-20; confirm before relying)

We could not open Canada's or China's official customs notices for every measure, so the list below shows which source supports each item.

These measures are mostly commodity, vehicle and metals measures. Whether your product faces a Chinese import tariff, and at what rate, depends on its tariff classification, which we did not look up. A customs broker or a Chinese importer of record can give you the rate for your code.

Certification and standards

• China Compulsory Certification (CCC). A compulsory scheme administered by the Certification and Accreditation Administration of China (CNCA) for products that may affect safety, health, environmental protection or regulatory control. The process: application, type testing by a CNCA-designated lab in China, initial factory inspection, evaluation, and regular follow-up inspections. The certificate is valid for five years, renewal can be applied for 90 days before expiry, and the service standard is three months but can run longer. The TCS can do a preliminary check of whether your product is likely covered (TCS).
• Cosmetics. The TCS has a practical guide to registering or filing Canadian cosmetic products (TCS).
• Food, medical products, other regulated goods. Not verified. Confirm with the TCS and a Chinese regulatory adviser whether your product needs a registration or licence.
• Customs recordal of IP. Registration with China Customs can help stop counterfeit goods (TCS).

For the Canadian export steps, see export goods from Canada.

7. Getting paid

The sources we opened say little on payments. What we can state: - Foreign investors must "still fully comply with tax and foreign exchange regulations" when moving capital contributions or profits out of China (TCS foreign investment law page). - The TCS e-commerce page lists receipt of cross-border e-commerce payments as a topic of its guidebook. The detail is not public on the page; the TCS directs readers to its trade commissioner (TCS). - Where the buyer must withhold VAT or income tax, the amount you receive can be less than the invoice (section 4). Write who bears Chinese taxes into the contract.

Not verified: renminbi controls and the role of the State Administration of Foreign Exchange (SAFE), which documents a Chinese buyer needs to pay a foreign supplier, local payment channels, and exchange-rate practice. Ask your bank and your Chinese counterparty's bank what they need before shipping. See get paid from abroad: FX and payments and insurance, credit and payment risk for exporters.

8. People and visas

Short business trips from Canada

• Canadian citizens with ordinary passports can enter China without a visa for business, tourism, family visits and transit, for up to 30 days, from 17 February 2026 to 31 December 2026 (Beijing Time). Others must get a visa first (Chinese Consulate General in Toronto).
• A visa is still needed to take up paid employment, for long-term study, or to stay beyond 30 days (CIC News, which relays the announcement; the consulate notice above is the primary source for eligibility and dates). We did not find what happens after 31 December 2026; plan trips after that date only after checking.

Entry and conduct rules from the Government of Canada's advisory

As of the page's update on 14 October 2026, the advisory level is "Exercise a high degree of caution", with a regional advisory for Gyirong County in Tibet. Points relevant to business travellers: passport valid at least six months; register your residence with the local public security bureau within 24 hours; fingerprints are taken and retained for travellers aged 14 to 70; border officials may review electronic devices; people involved in investigations or business disputes can be placed under an exit ban and may learn of it only at departure; cash of USD 5,000 or RMB 20,000 or more must be declared; and detention without charge can last up to 37 days, or up to six months before formal arrest in national security cases (Travel advice and advisories, China).

Longer stays and work permits

Not verified: work permit categories and employer sponsorship, residence permits for staff you send to China, and employment law for local hires. Use a China-based immigration and employment adviser. If your own Chinese partner wants to send people to Canada, see bring a worker to Canada.

9. Business practice

• Relationships and etiquette. The TCS publishes a business etiquette page (we could not read its contents in this edition). Use it, and ask a trade commissioner to introduce you (TCS).
• Check who you are dealing with. The TCS recommends checking registration and licence status in the National Enterprise Credit Information Publicity System run by the State Administration for Market Regulation, confirming the registered legal person, capital, business scope and licence validity, and confirming that your negotiating contact can bind the company. It also recommends screening partners against export control and sanctions lists, confirming IP ownership, checking Chinese court records and cross-checking information with commercial databases. The TCS can run preliminary public-source research from a company's Chinese name and local phone number but does not do full background checks (TCS due diligence).
• Use local service providers. The TCS publishes service-provider lists for Beijing, Guangzhou and Shanghai (TCS).
• Events. TCS lists the China International Import Expo (Shanghai, 5-10 November 2026) and Guangzhou Design Week 2026 (4-8 December) (TCS). See find buyers, trade shows and trade missions.

10. Funding and support

The page did not state the share of costs covered or intake dates. Check the program terms before you budget. The TCS also lists funding for inclusive trade groups on its China page (TCS).

Not verified: Export Development Canada (EDC) products and risk guidance for China, BDC, and provincial programs. See export funding and financing map.

11. Risk and sensitive issues

• China's export control law. It covers dual-use goods, military items, nuclear, biological and chemical items and commercial encryption, has extraterritorial reach, lets authorities restrict unlisted items, and requires exporters to verify end use and end users. The TCS says foreign firms should assess exposure if they rely on Chinese-origin components or technology, have operations, suppliers or customers in China, or re-export or transship goods involving China (TCS, modified 2026-07-28).
• Anti-Foreign Sanctions Law. Enacted 10 June 2021, with implementing provisions of 23 March 2025. A company, executive or affiliate seen to support foreign sanctions against Chinese entities can be targeted. Countermeasures include entry bans, asset freezes, export prohibitions and data-transfer restrictions. Appeals are at the authorities' discretion. China's 2021 Blocking Rules can conflict with U.S. or EU sanctions compliance (TCS, modified 2026-07-28).
• Canadian export controls and sanctions. The TCS links Global Affairs Canada pages on sanctions, export and import controls and responsible business conduct, which we did not open. Screen your goods, technology, end users and end uses against Canadian rules before you sign.
• Exit bans and detention. See the Government of Canada advisory in section 8.
• Ethics and reputational diligence. Section 9 lists the screening the TCS suggests. For specific sensitive sectors, take legal advice before pursuing a deal.
• Politics. Bilateral measures on tariffs, quotas and travel have changed repeatedly since 2024. Treat any figure here as dated.

12. If you are based in China and want to work with Canadians

Start with working with Canadian companies. Points specific to China: - Payments to Canada. Canada's default 25% withholding tax on interest, dividends, rents, royalties and certain management and technical service fees paid to non-residents is reduced under the treaty: dividends 10% or 15%, related-party interest 10%, royalties 10% (PwC Canada; treaty). Payments for goods or for services performed outside Canada are a different question; confirm with a Canadian adviser. - Chinese VAT and income tax. If you buy services from a Canadian company that are consumed in China, you may be the VAT withholding agent (section 4). - Data. If you send personal information about people in China to a Canadian partner, the cross-border transfer rules in section 5 apply. - Foreign exchange. Moving money out of China must comply with Chinese tax and foreign exchange rules (TCS). We did not verify how. - Visiting Canada. Not verified. Check the visa rules for Chinese nationals with Immigration, Refugees and Citizenship Canada.

13. Checklist and questions for a lawyer, accountant or broker

Checklist

• Check the current tariff and trade-measure position for your product on both sides (section 6).
• Find your tariff classification and ask your customer or a broker for the Chinese import rate and import VAT.
• Ask the TCS whether your product needs CCC or another certification.
• File trademarks (and patents, within the 12-month window) in China before you tell the market.
• Run due diligence on the Chinese buyer or partner: registry, legal person, capital, IP, court records, sanctions screening.
• Decide governing law, dispute forum and contract language with a lawyer.
• Agree in writing who bears Chinese VAT and withholding tax, and gross-up if needed.
• Track staff days in China per project against the six-month services test.
• Check GST/HST zero-rating conditions and keep proof of export or evidence of non-resident status.
• Plan payment terms with your bank; ask what documents the Chinese bank requires.
• Check data flows if you handle personal information about people in China.
• Check visa-free entry still applies on your travel dates, and register with the local police on arrival.
• Screen goods, technology and end use against Canadian and Chinese export controls and sanctions.
• Apply for CanExport or other funding before you incur the costs.

Questions for a lawyer

• Which law should govern this contract, and where should disputes be decided so an award or judgment can be enforced against this counterparty's assets?
• Which language should be authoritative, and should we sign a Chinese version?
• How do we protect our trademark, patents and know-how in China, and what should the distributor or partner agreement say about IP and non-compete?
• Do our activities risk creating a permanent establishment or a registration requirement in China?
• What data-transfer filings apply to our data?
• Is our deal exposed to China's export control or anti-foreign sanctions rules, or to Canadian rules?

Questions for an accountant

• Which withholding tax and VAT will apply to our invoices, and who files?
• How do we claim the foreign tax credit and document treaty relief?
• Are our services zero-rated for GST/HST?

Questions for a customs broker

• What is the tariff code, the Chinese duty and import VAT, and the required import documents?
• What export documents and proof of export do we need on the Canadian side?

14. What this guide did not verify

• Languages of business and time-zone offset beyond the notices cited.
• Governing-law rules, arbitration institutions (for example whether to choose a Chinese or a foreign seat), contract-language requirements, and distribution or agency law.
• Procedures, costs and timing for setting up a locally incorporated company, and the current rules for representative offices. Whether a newer negative list than the 2024 edition exists.
• Which Canadian service sectors sell into China, and sector detail beyond the TCS priority list.
• Chinese import tariffs for particular goods; the current status of China's tariffs on canola seed, canola oil and pork (only secondary reports), and Canada's steel and aluminum surtaxes (secondary report).
• Chinese tax filing steps for treaty relief; whether service fees are royalties; whether a distributor could create a permanent establishment.
• SAFE rules, renminbi controls and payment channels.
• Work permits, residence permits and employment law for China; visa rules for Chinese visitors to Canada; what happens to Canadian visa-free entry after 31 December 2026.
• Food, medical and other product-specific registration in China beyond CCC and cosmetics.
• EDC, BDC and provincial programs; CanExport percentage of costs and intake dates.
• Canadian export-control and sanctions rules (pages linked but not opened).
• Business etiquette and the detail of TCS e-commerce and sourcing guides.
• Canadian foreign tax credit mechanics and carry-over periods in detail.
• The text of Articles 7 and 14 of the tax treaty (business profits, independent services) and the Hong Kong position.

15. Sources opened

• Trade Commissioner Service, Doing business in China and market page
• TCS pages: foreign investment law, certification, e-commerce, export control law, anti-foreign sanctions, due diligence, cybersecurity, IP overview, Protecting your IP in China, funding
• Global Affairs Canada, Canada-China relations and country page
• Global Affairs Canada briefing note on the FIPA, 2020-06-03
• Government of Canada travel advice, China
• Canada-China tax agreement, Department of Finance
• PwC Canada withholding taxes; PwC China: withholding taxes, other taxes, corporate income tax
• KPMG China tax alert, January 2026; Garrigues on China's VAT Law
• CRA GST/HST Memorandum 4.5.2 and 4.5.3
• Income Tax Act, s. 126
• K&L Gates on China's Foreign Investment Law; Shanghai portal, 2024 negative list
• New York Convention country list; China Justice Observer
• Baker McKenzie data and cyber handbook, China
• Chinese Consulate General in Toronto, visa-free notice; CIC News
• Canada China Business Council; CCBC annual trade report 2025
• MOFCOM press conference, 22 January 2026; RTHK, 27 February 2026

Research, not advice. Rules change and depend on your facts: confirm with a qualified Canadian professional before you act. Items we could not verify are labelled in the text.

Dernière révision : 2026-10-20

Première édition, partiellement vérifiée. Chaque règle renvoie à la source consultée, et ce que nous n’avons pas pu confirmer figure dans la section « non vérifié » vers la fin. Une révision juridique et fiscale indépendante reste à venir : considérez ce guide comme un point de départ de recherche.

En date du 2026-10-20. Information générale seulement. Ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Confirmez vos faits auprès d'un professionnel qualifié.

Il s'agit d'une première édition. Chaque chiffre et chaque règle ci-dessous provient d'une page que nous avons ouverte le 2026-10-20 et renvoie à celle-ci. Lorsque nous n'avons pas pu ouvrir une source primaire, le point figure à la section 14 comme non vérifié plutôt que d'être comblé de mémoire. Les mesures commerciales entre le Canada et la Chine ont changé plusieurs fois depuis 2024; vérifiez la situation actuelle avant de citer, d'expédier ou de signer.

1. En un coup d'œil

Les bureaux du Service des délégués commerciaux (SDC) couvrent les régions suivantes : Beijing couvre Beijing, Tianjin et une grande partie du nord et du nord-est, ainsi que le Xinjiang et le Xizang; Chongqing couvre Chongqing, le Sichuan, le Guizhou et le Yunnan; Guangzhou couvre le Guangdong, le Guangxi, le Fujian, le Hainan, le Hunan et le Jiangxi; Shanghai couvre Shanghai, l'Anhui, le Jiangsu, le Zhejiang et le Hubei. Les quatre bureaux partagent l'adresse courriel infocentrechina@international.gc.ca (SDC).

2. Où les Canadiens réussissent sur ce marché

Les chiffres commerciaux de 2025 montrent où se trouve le volume. Données de Statistique Canada, telles que rapportées par le Conseil commercial Canada-Chine (rapport du CCBC) :

Les plus grandes catégories sont des produits de base. Pour les autres entreprises canadiennes, le SDC indique que ses secteurs prioritaires en Chine sont les biens de consommation, l'agriculture et l'agroalimentaire, les technologies propres, les infrastructures et les sciences de la vie (SDC). Il publie aussi de l'information sur le marché de l'énergie, sur l'enregistrement ou le dépôt des produits cosmétiques canadiens et sur le marketing par IA (page du marché du SDC).

Les services forment une ligne plus modeste, mais en croissance plus rapide : 12,0 G$ CA dans les deux sens en 2024, en hausse de 11,2 % (Affaires mondiales Canada). Nous n'avons pas trouvé de ventilation des secteurs de services canadiens qui vendent en Chine; nous n'en affirmons donc aucune.

Deux mises en garde tirées des mêmes sources. Premièrement, l'exposition à un seul produit peut varier fortement : le canola a reculé de 63,4 % en 2025 après les droits de douane chinois. Deuxièmement, le SDC décrit le marché comme « très concurrentiel », avec d'importants risques réglementaires et politiques (SDC). Si la Chine n'est qu'un des marchés que vous envisagez, consultez diversifier au-delà des États-Unis et trouver des acheteurs, salons et missions commerciales.

3. Vendre des services ou des biens, et avoir ou non une entité locale

Les options en bref

Règles sur l'investissement étranger

La Loi chinoise sur l'investissement étranger est entrée en vigueur le 1er janvier 2020 et vise à accorder aux investisseurs étrangers un accès au marché non moins favorable qu'aux investisseurs nationaux, sous réserve d'une liste négative (K&L Gates). L'édition 2024 de la liste négative a été publiée le 6 septembre 2024 par la Commission nationale du développement et de la réforme et le ministère du Commerce, est entrée en vigueur le 1er novembre 2024 et supprime toutes les restrictions à l'investissement étranger dans la fabrication (portail du gouvernement de Shanghai). Nous n'avons pas vérifié si une édition plus récente a été publiée. Les secteurs inscrits peuvent être fermés aux investisseurs étrangers, par exemple la production télévisuelle et cinématographique, ou restreints, par exemple par des exigences de coentreprise (SDC).

Établissement stable

Selon la convention fiscale Canada-Chine, un chantier de construction, de montage ou d'installation ne crée un établissement stable que s'il dure plus de six mois (art. 5(3)a)). Les services, y compris de consultation, fournis par des employés ou d'autres membres du personnel créent un établissement stable s'ils se poursuivent, pour un même projet ou un projet connexe, pendant des périodes totalisant plus de six mois sur une période de douze mois (art. 5(3)b)) (texte de la convention). Comptez les jours que votre personnel passe en Chine pour chaque projet. Nous n'avons pas vérifié si un distributeur ou un agent pourrait créer un établissement stable pour vous.

Pour les logiciels et autres services numériques, lisez aussi vendre des logiciels et des services numériques à l'étranger.

4. Fiscalité

Retenue d'impôt chinoise sur les paiements à une société canadienne

Les taux sont ceux de la date d'examen de PwC, le 22 juillet 2026 (taux conventionnels au 30 juin 2026). La convention définit les redevances comme les paiements pour l'usage, ou le droit d'usage, d'un droit d'auteur, de brevets, d'un savoir-faire, de marques de commerce, de dessins ou modèles, de plans, de formules ou procédés secrets, d'équipement industriel, commercial ou scientifique, et d'information sur une expérience industrielle, commerciale ou scientifique (art. 12(3)). Le texte que nous avons lu ne mentionne pas les frais de services techniques; savoir si des frais donnés sont des redevances dépend donc des faits et exige un examen professionnel (texte de la convention).

Un non-résident sans établissement en Chine n'est imposé que sur son revenu de source chinoise. Avec un établissement ou un lieu d'affaires en Chine, l'impôt s'applique au revenu qui lui est attribuable. Le taux général de l'impôt sur le revenu des sociétés est de 25 % (PwC Chine). Nous n'avons pas vérifié les démarches administratives (déclarations, documents pour obtenir l'avantage conventionnel) qu'un bénéficiaire canadien doit accomplir.

TVA chinoise

La Loi chinoise sur la TVA et son règlement d'application sont entrés en vigueur le 1er janvier 2026. Le règlement traite les services et les biens incorporels comme imposables en Chine lorsqu'ils sont « consommés en Chine », y compris les services qu'un vendeur étranger fournit à un acheteur chinois (sauf les services consommés sur place à l'étranger) et les services vendus à l'étranger qui sont directement liés à des biens, des immeubles ou des ressources naturelles situés en Chine. Certains services énumérés, comme la R-D, les logiciels et l'impartition à l'étranger, peuvent être détaxés (taux zéro) lorsqu'ils sont vendus à des entités étrangères et entièrement consommés à l'étranger (alerte fiscale de KPMG Chine, janvier 2026). Un vendeur étranger qui effectue en Chine des opérations assujetties à la TVA doit faire de l'acheteur l'agent de retenue, ou nommer un agent local pour produire les déclarations et payer (Garrigues). En pratique, demandez à votre client chinois s'il retiendra la TVA et qui l'assume selon le contrat.

Taux : le résumé de PwC indique 13 % (la plupart des biens), 9 % et 6 % (y compris les ventes de biens incorporels autres que les droits d'usage de terrains), et 0 % pour les biens exportés et certains services exportés énumérés, avec une date d'examen du 22 juillet 2026. Il décrit des taux en vigueur « depuis le 1er avril 2019 », ce qui est antérieur à la Loi sur la TVA; confirmez donc le taux actuel pour votre produit ou service (PwC Chine). La TVA à l'importation et les droits relèvent de l'importateur; voir la section 6.

Côté canadien

• Crédit pour impôt étranger. Une société résidant au Canada peut déduire l'impôt étranger sur le revenu autre qu'un revenu d'entreprise selon le par. 126(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu et l'impôt étranger sur le revenu d'entreprise selon le par. 126(2), sous réserve de limites liées à l'impôt canadien sur le revenu de source étrangère. Les crédits inutilisés pour impôt sur le revenu d'entreprise peuvent être reportés à d'autres années selon le par. 126(2) (Loi de l'impôt sur le revenu, art. 126). Le fonctionnement et le formulaire à utiliser n'ont pas été vérifiés.
• TPS/TVH sur les biens exportés. Les fournitures taxables de biens sont détaxées lorsque l'acheteur les exporte (Loi sur la taxe d'accise, annexe VI, partie V, art. 1) à certaines conditions, notamment l'exportation peu après la livraison, l'absence d'utilisation au Canada et de transformation, et la conservation de preuves d'exportation. En vertu de l'art. 12, vous pouvez détaxer si vous expédiez vous-même les biens hors du Canada par transporteur public, poste ou messager (Mémorandum 4.5.2 de l'ARC sur la TPS/TVH).
• TPS/TVH sur les services à un non-résident. L'article 7 de la partie V de l'annexe VI détaxe les services fournis à un non-résident, sauf si une exclusion s'applique. Les exclusions comprennent les services à un particulier qui se trouve au Canada, les services de conseil, de consultation ou professionnels, et les services relatifs à des biens immeubles ou meubles corporels situés au Canada. D'autres dispositions peuvent tout de même détaxer un service exclu (par exemple, les services professionnels selon l'art. 23). Chacune a ses propres conditions (Mémorandum 4.5.3 de l'ARC sur la TPS/TVH, décembre 2023).

Voir aussi exporter des marchandises du Canada.

5. Aspects juridiques et contrats

Jugements étrangers et sentences arbitrales

• Sentences. Le Canada et la Chine sont tous deux parties à la Convention de New York. La Chine l'applique uniquement sur la base de la réciprocité et uniquement aux différends commerciaux selon son droit. Le Canada l'applique aux rapports juridiques commerciaux selon le droit canadien, une limite qui ne s'applique pas au Québec (liste des pays de la Convention de New York).
• Jugements de tribunaux. Nous n'avons trouvé aucun traité Canada-Chine sur les jugements de tribunaux. Un article de 2022 de China Justice Observer indique que les jugements canadiens relèvent de la voie de la réciprocité en Chine, et que la reconnaissance d'un jugement canadien en Chine « reste à voir » (China Justice Observer). Il s'agit d'un point de vue de 2022; nous n'avons pas trouvé d'autorité plus récente. En raison de cette incertitude, demandez à un avocat si une clause d'arbitrage (et quelle institution, quel siège et quelle langue) convient mieux à votre contrat qu'une clause attributive de compétence à un tribunal.
• Droit applicable, institutions d'arbitrage, langue du contrat. Nous n'avons pas ouvert de source faisant autorité à ce sujet. Voir la section 14 et les questions pour l'avocat à la section 13.

Propriété intellectuelle

• Enregistrez en Chine. Le SDC indique que les enregistrements canadiens ne confèrent pas de droits en Chine et que la Chine applique le principe du premier déposant pour les marques de commerce; un enregistrement précoce est donc essentiel (protection de la PI du SDC).
• Où déposer. Les marques de commerce sont déposées auprès de l'Administration nationale de la propriété intellectuelle de Chine (CNIPA), directement ou par le système de Madrid; les brevets, directement ou par le Traité de coopération en matière de brevets. Pour les brevets, le délai de 12 mois suivant le premier dépôt est la période pour déposer en Chine avant la perte de nouveauté. Le droit d'auteur naît à la création, et l'enregistrement auprès du Copyright Protection Center of China fournit une preuve formelle de titularité (SDC).
• Les secrets commerciaux ne peuvent pas être enregistrés. Le SDC suggère de limiter l'accès, d'utiliser des ententes de non-divulgation et d'inclure des clauses claires sur la PI dans les ententes avec les partenaires, distributeurs, titulaires de licence et employés (même page). Les entreprises étrangères signalent des enregistrements de marques de mauvaise foi et de la contrefaçon, et l'application des droits peut être lente et coûteuse (même page).

Complément : protéger votre PI au Canada et à l'étranger.

Données et cybersécurité

Principales lois : la Loi sur la cybersécurité (en vigueur le 1er juillet 2017, modifiée en dernier en octobre 2025), la Loi sur la sécurité des données (1er septembre 2021) et la Loi sur la protection des renseignements personnels (1er novembre 2021). Les mécanismes de transfert transfrontalier de renseignements personnels comprennent l'évaluation de sécurité (depuis le 1er septembre 2022), le contrat type (depuis le 1er juin 2023), les dispositions de facilitation du 22 mars 2024 et les mesures de certification (depuis le 1er janvier 2026) (guide de Baker McKenzie sur les données et la cybersécurité). Selon le SDC, des exemptions existent pour certaines données, comme les données de RH des employés et les renseignements personnels non sensibles de 100 000 personnes ou moins par année provenant d'exploitants qui ne sont pas des infrastructures d'information essentielles, tandis qu'un contrat type doit être déposé auprès du bureau provincial de l'administration du cyberespace dans les dix jours ouvrables (page du SDC sur la cybersécurité). Si vous détenez des renseignements personnels sur des personnes en Chine, cela influe sur l'endroit où vous les stockez et la façon de les transférer au Canada. Pour les règles canadiennes, voir règles sur la vie privée et les données au Canada.

6. Douanes, droits de douane et normes

Mesures commerciales signalées comme en vigueur (signalées en date du 2026-10-20; confirmez avant de vous y fier)

Nous n'avons pas pu ouvrir les avis douaniers officiels du Canada ou de la Chine pour chaque mesure; la liste ci-dessous indique donc la source qui appuie chaque élément.

Ces mesures visent surtout les produits de base, les véhicules et les métaux. La question de savoir si votre produit est assujetti à un droit de douane chinois à l'importation, et à quel taux, dépend de son classement tarifaire, que nous n'avons pas recherché. Un courtier en douane ou un importateur officiel chinois peut vous donner le taux applicable à votre code.

Certification et normes

• Certification obligatoire chinoise (CCC). Régime obligatoire administré par l'Administration chinoise de la certification et de l'accréditation (CNCA) pour les produits pouvant toucher la sécurité, la santé, la protection de l'environnement ou le contrôle réglementaire. Le processus : demande, essais de type par un laboratoire désigné par la CNCA en Chine, inspection initiale de l'usine, évaluation, puis inspections de suivi régulières. Le certificat est valide cinq ans, le renouvellement peut être demandé 90 jours avant l'expiration, et la norme de service est de trois mois, mais peut être plus longue. Le SDC peut faire une vérification préliminaire pour savoir si votre produit est probablement visé (SDC).
• Cosmétiques. Le SDC propose un guide pratique sur l'enregistrement ou le dépôt des produits cosmétiques canadiens (SDC).
• Aliments, produits médicaux, autres produits réglementés. Non vérifié. Confirmez auprès du SDC et d'un conseiller en réglementation chinoise si votre produit exige un enregistrement ou un permis.
• Inscription de la PI auprès des douanes. L'enregistrement auprès des douanes chinoises peut aider à bloquer les produits contrefaits (SDC).

Pour les formalités canadiennes d'exportation, voir exporter des marchandises du Canada.

7. Se faire payer

Les sources que nous avons ouvertes disent peu de choses sur les paiements. Ce que nous pouvons affirmer : - Les investisseurs étrangers doivent « toujours se conformer pleinement » à la réglementation fiscale et de change lorsqu'ils font sortir de Chine des apports en capital ou des bénéfices (page du SDC sur la loi sur l'investissement étranger). - La page du SDC sur le commerce électronique indique que la réception des paiements du commerce électronique transfrontalier est un sujet de son guide. Le détail n'est pas public sur la page; le SDC renvoie les lecteurs à son délégué commercial (SDC). - Lorsque l'acheteur doit retenir la TVA ou l'impôt sur le revenu, le montant que vous recevez peut être inférieur à la facture (section 4). Précisez dans le contrat qui assume les taxes chinoises.

Non vérifié : les contrôles sur le renminbi et le rôle de l'Administration d'État des changes (SAFE), les documents dont un acheteur chinois a besoin pour payer un fournisseur étranger, les canaux de paiement locaux et les pratiques de change. Demandez à votre banque et à la banque de votre contrepartie chinoise ce qu'il leur faut avant d'expédier. Voir se faire payer de l'étranger : change et paiements et assurance, crédit et risque de paiement pour les exportateurs.

8. Personnes et visas

Courts voyages d'affaires depuis le Canada

• Les citoyens canadiens titulaires d'un passeport ordinaire peuvent entrer en Chine sans visa pour affaires, tourisme, visite à la famille et transit, pour un séjour d'au plus 30 jours, du 17 février 2026 au 31 décembre 2026 (heure de Beijing). Les autres doivent obtenir un visa au préalable (consulat général de Chine à Toronto).
• Un visa demeure nécessaire pour occuper un emploi rémunéré, pour des études de longue durée ou pour dépasser 30 jours (CIC News, qui relaie l'annonce; l'avis du consulat ci-dessus est la source primaire pour l'admissibilité et les dates). Nous n'avons pas trouvé ce qui se passe après le 31 décembre 2026; ne planifiez de voyages après cette date qu'après vérification.

Règles d'entrée et de conduite selon l'avis du gouvernement du Canada

Selon la mise à jour de la page du 14 octobre 2026, le niveau de l'avis est « Faites preuve d'un haut degré de prudence », avec un avis régional pour le comté de Gyirong, au Tibet. Points pertinents pour les voyageurs d'affaires : passeport valide au moins six mois; enregistrement de votre résidence auprès du bureau local de la sécurité publique dans les 24 heures; empreintes digitales prises et conservées pour les voyageurs de 14 à 70 ans; les agents frontaliers peuvent examiner les appareils électroniques; les personnes visées par une enquête ou un différend commercial peuvent faire l'objet d'une interdiction de sortie et ne l'apprendre qu'au départ; les sommes en espèces de 5 000 $ US ou 20 000 RMB ou plus doivent être déclarées; et la détention sans accusation peut durer jusqu'à 37 jours, ou jusqu'à six mois avant l'arrestation formelle dans les affaires de sécurité nationale (Conseils aux voyageurs et avertissements, Chine).

Séjours plus longs et permis de travail

Non vérifié : les catégories de permis de travail et le parrainage par l'employeur, les permis de résidence pour le personnel que vous envoyez en Chine et le droit du travail pour les embauches locales. Faites appel à un conseiller en immigration et en emploi établi en Chine. Si votre partenaire chinois veut envoyer des personnes au Canada, voir faire venir un travailleur au Canada.

9. Pratiques d'affaires

• Relations et savoir-vivre. Le SDC publie une page sur le savoir-vivre en affaires (nous n'avons pas pu en lire le contenu dans cette édition). Consultez-la et demandez à un délégué commercial de vous présenter des contacts (SDC).
• Vérifiez à qui vous avez affaire. Le SDC recommande de vérifier l'enregistrement et le statut de la licence dans le Système national de publicité de l'information sur le crédit des entreprises, exploité par l'Administration d'État de la réglementation du marché, de confirmer le représentant légal, le capital, la portée des activités et la validité de la licence, et de confirmer que votre interlocuteur peut engager la société. Il recommande aussi de vérifier les partenaires par rapport aux listes de contrôle des exportations et de sanctions, de confirmer la propriété de la PI, de consulter les dossiers des tribunaux chinois et de recouper l'information avec des bases de données commerciales. Le SDC peut effectuer une recherche préliminaire dans des sources publiques à partir du nom chinois d'une société et de son numéro de téléphone local, mais il ne fait pas de vérification complète des antécédents (diligence raisonnable du SDC).
• Faites appel à des fournisseurs de services locaux. Le SDC publie des listes de fournisseurs de services pour Beijing, Guangzhou et Shanghai (SDC).
• Événements. Le SDC présente l'Exposition internationale d'importation de Chine (Shanghai, 5-10 novembre 2026) et la Semaine du design de Guangzhou 2026 (4-8 décembre) (SDC). Voir trouver des acheteurs, salons et missions commerciales.

10. Financement et soutien

La page n'indiquait ni la part des coûts couverte ni les dates de réception des demandes. Vérifiez les modalités du programme avant d'établir votre budget. Le SDC mentionne aussi sur sa page sur la Chine du financement pour les groupes commerciaux inclusifs (SDC).

Non vérifié : les produits et les conseils sur les risques d'Exportation et développement Canada (EDC) pour la Chine, BDC et les programmes provinciaux. Voir carte du financement et du financement à l'exportation.

11. Risques et enjeux sensibles

• Loi chinoise sur le contrôle des exportations. Elle vise les biens à double usage, les articles militaires, les articles nucléaires, biologiques et chimiques et le chiffrement commercial; elle a une portée extraterritoriale, permet aux autorités de restreindre des articles non inscrits et exige que les exportateurs vérifient l'utilisation finale et les utilisateurs finaux. Le SDC indique que les entreprises étrangères devraient évaluer leur exposition si elles dépendent de composants ou de technologies d'origine chinoise, ont des activités, des fournisseurs ou des clients en Chine, ou réexportent ou transbordent des marchandises transitant par la Chine (SDC, modifié le 2026-07-28).
• Loi contre les sanctions étrangères. Adoptée le 10 juin 2021, avec des dispositions d'application du 23 mars 2025. Une société, un dirigeant ou une société affiliée perçus comme soutenant des sanctions étrangères contre des entités chinoises peuvent être visés. Les contre-mesures comprennent des interdictions d'entrée, le gel d'actifs, des interdictions d'exportation et des restrictions de transfert de données. Les recours relèvent de la discrétion des autorités. Les règles de blocage chinoises de 2021 peuvent entrer en conflit avec la conformité aux sanctions américaines ou européennes (SDC, modifié le 2026-07-28).
• Contrôles des exportations et sanctions du Canada. Le SDC renvoie à des pages d'Affaires mondiales Canada sur les sanctions, les contrôles à l'exportation et à l'importation et la conduite responsable des entreprises, que nous n'avons pas ouvertes. Vérifiez vos biens, votre technologie, vos utilisateurs finaux et vos utilisations finales par rapport aux règles canadiennes avant de signer.
• Interdictions de sortie et détention. Voir l'avis du gouvernement du Canada à la section 8.
• Éthique et diligence en matière de réputation. La section 9 énumère les vérifications que suggère le SDC. Pour les secteurs sensibles précis, obtenez un avis juridique avant de poursuivre une transaction.
• Politique. Les mesures bilatérales sur les droits de douane, les contingents et les voyages ont changé à plusieurs reprises depuis 2024. Considérez tout chiffre ici comme daté.

12. Si vous êtes établi en Chine et souhaitez travailler avec des Canadiens

Commencez par travailler avec des entreprises canadiennes. Points propres à la Chine : - Paiements au Canada. La retenue d'impôt canadienne par défaut de 25 % sur les intérêts, dividendes, loyers, redevances et certains frais de gestion et de services techniques versés à des non-résidents est réduite par la convention : dividendes 10 % ou 15 %, intérêts entre apparentés 10 %, redevances 10 % (PwC Canada; convention). Les paiements pour des biens ou pour des services exécutés à l'extérieur du Canada sont une question différente; confirmez auprès d'un conseiller canadien. - TVA et impôt sur le revenu chinois. Si vous achetez à une société canadienne des services consommés en Chine, vous pourriez être l'agent de retenue de la TVA (section 4). - Données. Si vous envoyez à un partenaire canadien des renseignements personnels sur des personnes en Chine, les règles de transfert transfrontalier de la section 5 s'appliquent. - Change. Les sorties de fonds de Chine doivent respecter les règles chinoises en matière de fiscalité et de change (SDC). Nous n'avons pas vérifié de quelle façon. - Visite au Canada. Non vérifié. Vérifiez les règles de visa pour les ressortissants chinois auprès d'Immigration, Réfugiés et Citoyenneté Canada.

13. Liste de contrôle et questions pour un avocat, un comptable ou un courtier

Liste de contrôle

• Vérifier la situation actuelle des droits de douane et des mesures commerciales pour votre produit des deux côtés (section 6).
• Trouver votre classement tarifaire et demander à votre client ou à un courtier le droit chinois à l'importation et la TVA à l'importation.
• Demander au SDC si votre produit exige la CCC ou une autre certification.
• Déposer vos marques de commerce (et vos brevets, dans le délai de 12 mois) en Chine avant d'en parler au marché.
• Faire une diligence raisonnable sur l'acheteur ou le partenaire chinois : registre, représentant légal, capital, PI, dossiers judiciaires, vérification des sanctions.
• Décider avec un avocat du droit applicable, du forum de règlement des différends et de la langue du contrat.
• Convenir par écrit de qui assume la TVA et la retenue d'impôt chinoises, et de la majoration au besoin.
• Suivre les jours de présence du personnel en Chine par projet par rapport au critère de six mois pour les services.
• Vérifier les conditions de détaxation de la TPS/TVH et conserver la preuve d'exportation ou de la qualité de non-résident.
• Planifier les modalités de paiement avec votre banque; demander quels documents exige la banque chinoise.
• Vérifier les flux de données si vous traitez des renseignements personnels sur des personnes en Chine.
• Vérifier que l'exemption de visa s'applique toujours à vos dates de voyage, et s'enregistrer auprès de la police locale à l'arrivée.
• Vérifier les biens, la technologie et l'utilisation finale par rapport aux contrôles à l'exportation et aux sanctions du Canada et de la Chine.
• Demander CanExport ou un autre financement avant d'engager les dépenses.

Questions pour un avocat

• Quel droit devrait régir ce contrat, et où les différends devraient-ils être tranchés pour qu'une sentence ou un jugement puisse être exécuté contre les actifs de cette contrepartie?
• Quelle langue devrait faire foi, et devrions-nous signer une version chinoise?
• Comment protéger notre marque de commerce, nos brevets et notre savoir-faire en Chine, et que devrait prévoir l'entente avec le distributeur ou le partenaire au sujet de la PI et de la non-concurrence?
• Nos activités risquent-elles de créer un établissement stable ou une obligation d'enregistrement en Chine?
• Quels dépôts relatifs au transfert de données s'appliquent à nos données?
• Notre transaction est-elle exposée à la loi chinoise sur le contrôle des exportations ou à la loi contre les sanctions étrangères, ou aux règles canadiennes?

Questions pour un comptable

• Quelles retenues d'impôt et quelle TVA s'appliqueront à nos factures, et qui produit les déclarations?
• Comment demander le crédit pour impôt étranger et documenter l'allègement conventionnel?
• Nos services sont-ils détaxés pour la TPS/TVH?

Questions pour un courtier en douane

• Quels sont le code tarifaire, le droit chinois, la TVA à l'importation et les documents d'importation requis?
• Quels documents d'exportation et quelle preuve d'exportation nous faut-il du côté canadien?

14. Ce que ce guide n'a pas vérifié

• Les langues des affaires et le décalage horaire au-delà des avis cités.
• Les règles de droit applicable, les institutions d'arbitrage (par exemple, choisir un siège chinois ou étranger), les exigences de langue du contrat et le droit de la distribution ou de l'agence.
• Les procédures, coûts et délais de constitution d'une société locale, et les règles actuelles pour les bureaux de représentation. L'existence d'une liste négative plus récente que l'édition 2024.
• Quels secteurs de services canadiens vendent en Chine, et le détail sectoriel au-delà de la liste prioritaire du SDC.
• Les droits de douane chinois à l'importation pour des marchandises particulières; l'état actuel des droits chinois sur les graines de canola, l'huile de canola et le porc (rapports secondaires seulement), et des surtaxes canadiennes sur l'acier et l'aluminium (rapport secondaire).
• Les démarches fiscales chinoises pour l'allègement conventionnel; si des frais de services sont des redevances; si un distributeur pourrait créer un établissement stable.
• Les règles de la SAFE, les contrôles sur le renminbi et les canaux de paiement.
• Les permis de travail, permis de résidence et le droit du travail en Chine; les règles de visa pour les visiteurs chinois au Canada; ce qui arrive à l'entrée sans visa des Canadiens après le 31 décembre 2026.
• L'enregistrement propre aux produits alimentaires, médicaux et autres en Chine au-delà de la CCC et des cosmétiques.
• Les programmes d'EDC, de BDC et des provinces; la part des coûts couverte par CanExport et les dates de réception des demandes.
• Les règles canadiennes de contrôle des exportations et de sanctions (pages indiquées mais non ouvertes).
• Le savoir-vivre en affaires et le détail des guides du SDC sur le commerce électronique et l'approvisionnement.
• Le fonctionnement détaillé du crédit canadien pour impôt étranger et les périodes de report.
• Le texte des articles 7 et 14 de la convention fiscale (bénéfices des entreprises, services indépendants) et la situation de Hong Kong.

15. Sources consultées

• Service des délégués commerciaux, Faire des affaires en Chine et page du marché
• Pages du SDC : loi sur l'investissement étranger, certification, commerce électronique, loi sur le contrôle des exportations, sanctions étrangères, diligence raisonnable, cybersécurité, aperçu de la PI, Protéger votre PI en Chine, financement
• Affaires mondiales Canada, relations Canada-Chine et page-pays
• Note d'information d'Affaires mondiales Canada sur l'APIE, 2020-06-03
• Conseils aux voyageurs du gouvernement du Canada, Chine
• Convention fiscale Canada-Chine, ministère des Finances
• PwC Canada, retenues d'impôt; PwC Chine : retenues d'impôt, autres taxes, impôt sur le revenu des sociétés
• Alerte fiscale de KPMG Chine, janvier 2026; Garrigues sur la Loi chinoise sur la TVA
• Mémorandum 4.5.2 de l'ARC sur la TPS/TVH et 4.5.3
• Loi de l'impôt sur le revenu, art. 126
• K&L Gates sur la Loi chinoise sur l'investissement étranger; portail de Shanghai, liste négative 2024
• Liste des pays de la Convention de New York; China Justice Observer
• Guide de Baker McKenzie sur les données et la cybersécurité, Chine
• Consulat général de Chine à Toronto, avis d'exemption de visa; CIC News
• Conseil commercial Canada-Chine; rapport commercial annuel 2025 du CCBC
• Conférence de presse du MOFCOM, 22 janvier 2026; RTHK, 27 février 2026

De la recherche, pas des conseils. Les règles changent et dépendent de votre situation : confirmez auprès d’un professionnel qualifié avant d’agir. Les éléments non vérifiés sont signalés dans le texte.