Last reviewed 2026-10-20

First edition, partly verified. Every rule here links to the source we opened, and what we could not confirm is listed in the “not verified” section near the end. An independent legal and tax review is still to come: treat this as a research starting point.

This is a first edition. Several points that matter (German corporate and trade tax rates, the VAT registration route for non-EU sellers, GDPR, works councils, CE marking, customs procedure, judgment enforcement) could not be checked against a primary source in this pass and are listed in section 14 rather than asserted. Where this guide gives a figure, it gives the date and a link. Section 12 is for readers in Germany who want to work with Canadians.

1. At a glance

Two government-linked sources give different 2025 goods totals. Global Affairs Canada reports $34.3 billion two-way with $25.1 billion of imports. The German-Canadian chamber page reports CAD 29.2 billion two-way with CAD 20.2 billion of imports, and the same page also says annual volume "has exceeded" CAD 30 billion, so it is not internally consistent (AHK Canada). We use the Global Affairs Canada figures and did not reconcile the difference (we could not open Statistics Canada tables in this pass).

CETA status as of today

• Provisional application: CETA has applied provisionally since 21 September 2017. An estimated 90% of the agreement is in force, including market access provisions that eliminate duties on at least 98% of traded products (Library of Parliament, HillNotes, 26 Sept 2025).
• Germany's ratification: Germany completed ratification when the Bundestag approved it on 1 December 2022 (vote 559 to 110) (Carleton University trade network). Global Affairs Canada dates Germany's formal ratification to 20 January 2023 (Global Affairs Canada). The two sources differ on the date; both agree Germany has ratified.
• EU-wide ratification: Full entry into force needs all 27 member states. A Global Affairs Canada question-period note lists 17 as having ratified and 10 as not yet (Belgium, Bulgaria, Cyprus, France, Greece, Hungary, Ireland, Italy, Poland, Slovenia) (Question Period Note, 2025). The Library of Parliament counted the same split as of 31 August 2025 and notes the investment court system and investment protection provisions are not provisionally applied (HillNotes). We did not find a source newer than those; changes after that date are not verified.

Practical meaning: the tariff and market access terms you rely on for goods work today. Investor-state protection under CETA is not yet in force.

2. Where Canadians win

Only areas with evidence from sources we opened are listed.

For software and ICT, the Trade Commissioner Service published a market snapshot dated 20 April 2026 (ICT market in Germany); we could not open it in this pass, so read it directly. The other direction matters too: Canada's largest imports from Germany are machinery (CAD 6.40 billion), motor vehicles and parts (CAD 5.58 billion) and pharmaceuticals (CAD 2.6 billion) (AHK Canada), which shows where German firms already look for partners and service providers in Canada.

Upcoming events on the Trade Commissioner Service page as of 20 October 2026: Space Tech Expo Europe (Bremen, 17-19 November 2026), a Canadian Technology Accelerator for autonomous technologies (applications open 11 September to 28 October 2026), BIO-Europe (Cologne, 9-11 November 2026) and MEDICA/Compamed (Düsseldorf, 16-19 November 2026), with registration closed for the last two (Trade Commissioner Service, Germany). For finding buyers more generally see find buyers, trade shows and trade missions.

3. Services versus goods; local entity; permanent establishment; false self-employment

Goods or services

• Goods move through customs (section 6). Your tax exposure in Germany is usually limited to VAT and customs unless you have a presence there.
• Services and software are taxed on the place of supply. For a service to a business customer, the German VAT place of supply is where the customer runs its business, or the establishment that receives the service (UStG § 3a). A Canadian consultant serving a German company is therefore dealing with German VAT rules even without an office in Germany. For related issues on software see sell software and digital services across borders.

Do you need a local entity?

You do not need one merely to sell goods or remote services. Reasons to consider one: staff in Germany, a stock or service base, public tenders or customers that insist on a local contracting party. The forms to compare with a German adviser are a limited company (GmbH), a registered branch, or doing nothing local. We did not verify German company law requirements (minimum capital, registration, filing duties), so those are in section 14. If instead you are setting up in Canada, see set up a Canadian subsidiary or branch.

Permanent establishment (PE)

Under the Canada-Germany tax agreement, a PE is "a fixed place of business through which the business of an enterprise is wholly or partly carried on," and includes a place of management, a branch, an office, a factory or a workshop. A building or installation site is a PE only if it lasts more than twelve months. Using an independent agent does not by itself create a PE (Article 5, Canada-Germany Tax Agreement Act). The treaty has no separate services-PE paragraph. Independent professional services are taxable only in the individual's home country unless the individual has a fixed base regularly available in the other country (Article 14, same source). Whether a home office of an employee in Germany or a dependent agent creates a PE is a fact question; get advice before posting staff there.

False self-employment (Scheinselbständigkeit)

If a Canadian contractor or Canadian-run company provides personal services to a German client, Germany's social-insurance law can treat the relationship as employment. Under § 7 SGB IV, employment is "nichtselbständige Arbeit, insbesondere in einem Arbeitsverhältnis," and the statute names two indicators: work done under instructions and integration into the instructing party's work organisation (SGB IV § 7). These are indicators, not a checklist; authorities weigh the whole arrangement.

• Status procedure: The contract parties can ask the Deutsche Rentenversicherung Bund to decide whether a relationship is employment or self-employment, and a decision can be requested before work begins (SGB IV § 7a). The page notes several of these provisions expire on 30 June 2027.
• Why it matters: the German client could face social-insurance liability if the relationship is reclassified. Whether and how German social insurance applies to a Canadian-resident contractor working from Canada, and the Canada-Germany social security agreement, were not verified (section 14).
• Reduce the risk: deliver defined outputs, control your own hours and methods, use your own tools, serve more than one client, avoid sitting inside the client's team structure. For the Canadian side of contractor engagements see hire a Canadian freelancer or contractor.

4. Tax

Canada-Germany tax agreement: withholding caps

These are source-country caps on withholding tax under the treaty text (Justice Laws, Articles 10-12).

An independent summary reviewed 30 June 2026 lists the same ranges (dividends 5% or 15%, interest 0% or 10%, royalties 0% or 10%) and notes domestic German withholding of 25% on dividends and 15% on royalties paid to non-treaty non-residents (PwC Worldwide Tax Summaries, Germany). Relief usually requires a treaty residence certificate and a German procedure for reduced withholding; we did not verify that procedure (section 14).

German VAT on B2B services from Canada

• Place of supply: services to a business customer are taxed where the customer is established (UStG § 3a(2)).
• Reverse charge: § 13b(2) UStG lists "sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers," that is, services by a supplier established abroad, and says the tax arises when the invoice is issued, at the latest at the end of the month following the service (UStG § 13b). In the usual B2B case the German business customer accounts for the VAT, and the Canadian supplier does not charge German VAT. Check the recipient conditions in § 13b(5) with your adviser; we did not open that paragraph.
• Foreign supplier invoicing: for a supply where the recipient owes the tax and the supplier has no seat, management, branch or residence in Germany, § 14(7) UStG applies the invoicing rules of the supplier's own state instead of the German rules, unless a self-billing credit note was agreed (UStG § 14).
• Sales to consumers and goods: German VAT registration for a non-EU seller (goods sold from stock in Germany, B2C digital services, distance sales) was not verified. See section 14 and gst-hst for foreign businesses selling in Canada for the mirror-image rules in Canada.

E-invoicing mandate timeline

Germany introduced mandatory structured e-invoicing for domestic B2B transactions. Under § 14(2) UStG the e-invoice duty applies to supplies to another business where both parties are resident in Germany (UStG § 14). An e-invoice is one issued, transmitted and received in a structured electronic format that allows electronic processing, conforming to the European standard under Directive 2014/55/EU or agreed between the parties (§ 14(1)). Transitional rules in § 27(38) (UStG § 27):

A Canadian supplier without a German seat is not within the "both resident" condition on the face of § 14(2). Whether your German customer will nonetheless ask for a structured invoice (XRechnung or ZUGFeRD) for processing reasons is a commercial question; the receiving obligation for German businesses started in 2025, which we did not verify (section 14).

Other German taxes and the Canadian side

• Trade tax (Gewerbesteuer), corporate income tax: not verified (section 14). They matter if you have a German entity or PE.
• Canada: report foreign income and claim foreign tax credits as your Canadian adviser directs; we did not open CRA pages. Canadian GST/HST rules for exports are not covered here (see export goods from Canada).

What to ask an accountant

• Do we have a PE in Germany from any person, office or contract practice?
• What treaty rate applies to our licence or service fees, and what German paperwork is needed to get it?
• Will the customer self-assess VAT, and what must our invoices say?
• If we have a German entity, what are the corporate and trade tax and filing obligations?
• Do our contractors in Germany create social-insurance exposure?

5. Legal and contracts

German and EU law apply to most contracts with German customers in practice, but parties can choose governing law. The points below are checks, not verified rules, unless linked.

• Choice of law and forum: pick a governing law and a forum or arbitration seat in writing. Enforcement of Canadian court judgments in Germany and German judgments in Canada, and the available treaties, were not verified (section 14). Arbitration awards are generally easier to enforce across borders than court judgments, but confirm New York Convention coverage and procedure with counsel.
• Language: a contract in English is common in B2B; German is the language of local courts and registries (not verified). Provide a German version of consumer-facing terms and privacy notices.
• GDPR: if you handle personal data of people in Germany, EU data protection law applies. We did not verify details (section 14). See privacy and data rules for Canada for the Canadian side.
• Works councils: if you hire employees in Germany, employee representation rules apply. Not verified (section 14). For hiring models see hire a Canadian employee from abroad (the reverse direction) and ask a German labour lawyer.
• Supply chain due diligence (LkSG): the German Supply Chain Due Diligence Act addresses "the responsibility of German enterprises to respect human rights in global supply chains," and BAFA handles complaints (BAFA). The statute text shows an employee threshold of 1,000 from 1 January 2024 for companies with German seat or branch (LkSG § 1). Covered German buyers must put in place prevention measures toward their direct suppliers, including a "vertragliche Zusicherung" (contractual assurance) from the supplier that it will meet the buyer's human-rights and environmental expectations, plus training and risk-based control mechanisms (LkSG § 6(4)). Practically, expect questionnaires, code-of-conduct clauses and audit rights in contracts with larger German buyers. We could not verify whether the Act has been amended since, or how the EU corporate sustainability due diligence rules now interact with it (section 14).

6. Customs, rules of origin, standards

• CETA tariff treatment: CETA is described by the Trade Commissioner Service as offering tariff-free access for goods (Trade Commissioner Service, Germany); the Library of Parliament says market access provisions eliminate duties on at least 98% of traded products (HillNotes). Claiming it depends on meeting the origin rules.
• Rules of origin, proof of origin, EORI, CE marking and standards, German customs (Zoll) procedure, import VAT: not verified in this pass. Our attempts to open the German customs site and the European Commission EORI page were refused by the fetch tool. See section 14 and use a customs broker. For the Canadian export side see export goods from Canada.
• Trade Commissioner Service tools: its Germany page lists information on sanctions, export and import controls and responsible business conduct, and CanExport funding (Trade Commissioner Service, Germany).

What to ask a customs broker

• What is the tariff classification of my product and the duty without CETA?
• Do I qualify for CETA origin, and what origin statement do I put on the invoice?
• Do I need an EORI number, and who is the importer of record?
• Which CE marking, labelling or conformity rules apply to my product?
• Who pays import VAT, and can the customer reclaim it?

7. Getting paid

SEPA credit transfers, usual payment terms, FX hedging and bank costs were not verified for Germany in this pass (section 14). Practical points that do not depend on a figure: invoice in euros if the customer prefers it and decide who carries exchange-rate risk in the contract; state payment terms and the bank details on each invoice; ask a bank or payments provider about euro accounts. See get paid from abroad: FX and payments and insurance, credit and payment risk for exporters.

8. People and visas

Canadians travelling to Germany

• Visa-free stays: Canadians do not need a visa for tourist stays of up to 90 days in any 180-day period in the Schengen area, and the passport must be valid for at least three months beyond the planned departure (travel.gc.ca, Germany).
• ETIAS as of today: the EU's ETIAS travel authorisation is not yet in operation. The Government of Canada travel page says "Applications are not yet open" (travel.gc.ca). The European Commission page, dated 6 October 2025, says ETIAS "is currently not in operation" and that the date will be announced several months before launch (European Commission, Home Affairs). Trade press reported in July 2026 that launch, expected for the last quarter of 2026, could slip to 2027 (Daily Hive, 7 July 2026; Inside Flyer, 8 July 2026). Those are secondary reports; check the official EU site before you travel.
• Entry/Exit System (EES): it records trip information, facial image and fingerprints on entry, and the travel.gc.ca page says no action is needed before travel (travel.gc.ca). The EU delegation page gives the start date as 12 October 2025 (EEAS).

Business visits and temporary work under CETA

The Trade Commissioner Service guide to temporary entry into Germany under CETA (published 12 February 2024; its own text has some inconsistencies) summarises the routes (Guide to temporary entry into Germany under CETA):

Fees listed in the guide: visa application EUR 75, town-hall registration EUR 10 to 15, residence and work permit EUR 100 where applicable. Processing is described as a few days to several weeks. Confirm current fees and rules with the German mission.

Longer work in Germany: EU Blue Card

The EU Blue Card page lists 2025 gross annual salary thresholds of EUR 48,300 (general), and EUR 43,759.80 for shortage occupations, young professionals and some IT specialists without a degree, with a job offer of at least six months and a qualifying degree. The permit runs for the contract plus three months, for up to four years, and thresholds are updated annually (Make it in Germany, EU Blue Card). The 2026 thresholds were not verified. For employers hiring a Canadian-based worker see hire a Canadian employee from abroad.

9. Business practice

Not verified from primary sources in this pass: formality norms, meeting etiquette, payment-term culture, trade-fair calendars beyond those above. What we can document: the German-Canadian chamber supports trade fair participation at Messe Düsseldorf, Hannover Messe, EMO and Interschutz and runs delegations (a November 2026 delegation on AI and automation in production visiting Toronto, Waterloo and Montréal) (AHK Canada), and more than 100 Canadian companies took part in Hannover Messe in April 2026 (Global Affairs Canada). Use local references, a German-language website and a German contact for service.

10. Funding and support

• Trade Commissioner Service: offices in Berlin (Embassy), Düsseldorf and Munich; sector advice; CanExport funding; Canadian Technology Accelerators; information on sanctions and export controls. Contact: deutschland.commerce@international.gc.ca (Trade Commissioner Service, Germany). Canada also has a consulate in Stuttgart (Global Affairs Canada, Canada in Germany).
• German-Canadian Chamber of Industry and Commerce (AHK Canada): business development and delegations, immigration, payroll and bookkeeping, and legal and tax guidance for German companies working in Canada (AHK Canada).
• Germany Trade & Invest (GTAI): the German government's business promotion agency, funded by the Federal Ministry for Economic Affairs and Energy, offering investment consulting and an Investment Guide on visas, taxation, company setup, customs and incentives (GTAI).
• Research: Canada joined Horizon Europe's association agreement in July 2024 (Global Affairs Canada).
• Export finance and loans: see export funding and financing map. We did not open EDC, BDC or CanExport pages in this pass.

11. Risks

12. If you are in Germany and want to work with Canadians

• Find help: the German-Canadian chamber supports German companies on Canada market entry, immigration, payroll, bookkeeping, legal and tax topics (AHK Canada). The Embassy of Canada in Berlin and consulates in Düsseldorf and Munich provide trade and investment services (Global Affairs Canada).
• What Canada buys from Germany: industrial machinery, motor vehicles and parts, pharmaceuticals (AHK Canada). Under CETA, Canadian tariffs on most goods are removed on origin-qualifying products; see import goods into Canada.
• Hiring in Canada: see hire a Canadian employee from abroad and hire a Canadian freelancer or contractor. To sell to Canadian customers and set up locally, see set up a Canadian subsidiary or branch and GST/HST for foreign businesses selling in Canada.
• Quebec: if the Canadian partner or customers are in Quebec, French-language rules apply; see doing business in Quebec: French-language rules.
• Bringing a Canadian to Germany: the short-term visitor, contractual service supplier and intra-corporate transferee routes in section 8 apply to Canadian workers. Check the German route and Federal Employment Agency approval before the person travels.
• Working with a Canadian company generally: see working with Canadian companies.

13. Checklist

• Confirm the product or service and whether goods, services or both cross the border
• Read the Trade Commissioner Service Germany page and write to deutschland.commerce@international.gc.ca for your sector
• Check CETA origin eligibility and the origin statement with a customs broker
• Decide whether you need an EORI number and who is importer of record
• Check CE marking and other product rules for your goods
• Confirm VAT treatment: reverse charge for B2B services, registration if selling to consumers or from German stock
• Ask the German customer what invoice format its systems require
• Review treaty rates and the paperwork needed for royalty or dividend payments
• Assess PE risk before sending staff, agents or equipment to Germany
• Test contractor arrangements against false self-employment indicators
• Review supply-chain and code-of-conduct clauses from large German buyers
• Check ETIAS and entry rules on the official EU and travel.gc.ca pages before booking travel

14. What this guide did not verify

The fetch tool's request budget ran out during research and several pages were refused. The following are not confirmed from a primary source; do not rely on this guide for them.

• Euro as currency, language and time zone (stated from general knowledge only).
• German corporate income tax, solidarity surcharge, trade tax (Gewerbesteuer) rates and local entity filing duties.
• German company forms (GmbH, branch): capital, registration, costs.
• VAT: registration steps for non-EU sellers, the VAT refund procedure for non-EU businesses, standard and reduced VAT rates, § 13b(5) recipient conditions, and whether your customer must obtain an e-invoice receiving capability (the receiving obligation timeline).
• Treaty relief procedure for reduced withholding; Canada-Germany social security agreement and its effect on contractors.
• GDPR specifics; works council and German employment law; collective agreements.
• LkSG amendments after the statute text we opened and the EU due diligence rules.
• Enforcement of Canadian judgments in Germany and German judgments in Canada; New York Convention practicalities.
• CETA rules of origin and proof of origin; EORI registration for Canadian exporters; CE marking and standards; customs procedure and import VAT (German customs and EU Commission pages could not be opened).
• SEPA and FX practice; German payment-term norms.
• EU Blue Card thresholds for 2026; German visa fees beyond those listed in the Trade Commissioner Service guide; Canada-Germany youth mobility.
• Statistics Canada trade tables; reconciliation of the two 2025 goods trade totals.
• CRA guidance on foreign income, foreign tax credits and GST/HST on exports; EDC, BDC and CanExport programs.
• Whether CETA ratification changed after 31 August 2025.
• Detailed content of the Trade Commissioner Service ICT market snapshot (20 April 2026).

15. Sources opened

• Global Affairs Canada, Canada-Germany relations
• Global Affairs Canada, Canada in Germany
• AHK Canada: Canada and Germany's trade relationship
• AHK Canada home page
• Trade Commissioner Service, Germany and market facts
• Guide to temporary entry into Germany under CETA
• Carleton University trade network, Germany
• Library of Parliament, HillNotes, CETA ratification
• Question Period Note on CETA
• Canada-Germany Tax Agreement Act, Justice Laws
• PwC Worldwide Tax Summaries, Germany withholding taxes
• UStG § 3a, § 13b, § 14, § 27
• SGB IV § 7 and § 7a
• LkSG § 1, § 6 and BAFA Supply Chain Act
• travel.gc.ca, Germany
• European Commission, ETIAS and EEAS, travelling to Europe
• Daily Hive, ETIAS and Inside Flyer, ETIAS 2027
• Make it in Germany, EU Blue Card
• Germany Trade & Invest

Research, not advice. Rules change and depend on your facts: confirm with a qualified Canadian professional before you act. Items we could not verify are labelled in the text.

Dernière révision : 2026-10-20

Première édition, partiellement vérifiée. Chaque règle renvoie à la source consultée, et ce que nous n’avons pas pu confirmer figure dans la section « non vérifié » vers la fin. Une révision juridique et fiscale indépendante reste à venir : considérez ce guide comme un point de départ de recherche.

En date du 2026-10-20. Information générale seulement. Ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Faites confirmer vos faits par un professionnel qualifié.

Il s'agit d'une première édition. Plusieurs points importants (taux d'impôt sur les sociétés et de taxe professionnelle en Allemagne, démarche d'immatriculation à la TVA pour les vendeurs hors UE, RGPD, comités d'entreprise, marquage CE, procédure douanière, exécution des jugements) n'ont pu être vérifiés auprès d'une source primaire dans cette passe et sont énumérés à la section 14 plutôt qu'affirmés. Lorsque ce guide donne un chiffre, il indique la date et un lien. La section 12 s'adresse aux lecteurs en Allemagne qui veulent travailler avec des Canadiens.

1. En un coup d'œil

Deux sources liées à des gouvernements donnent des totaux différents pour les marchandises en 2025. Affaires mondiales Canada rapporte 34,3 milliards de dollars de commerce bilatéral, dont 25,1 milliards d'importations. La page de la chambre germano-canadienne rapporte 29,2 milliards de dollars canadiens de commerce bilatéral, dont 20,2 milliards d'importations, et la même page affirme aussi que le volume annuel « a dépassé » 30 milliards de dollars canadiens; elle n'est donc pas cohérente avec elle-même (AHK Canada). Nous utilisons les chiffres d'Affaires mondiales Canada et n'avons pas réconcilié l'écart (nous n'avons pas pu ouvrir les tableaux de Statistique Canada dans cette passe).

État de l'AECG à ce jour

• Application provisoire : l'AECG s'applique à titre provisoire depuis le 21 septembre 2017. On estime qu'environ 90 % de l'accord est en vigueur, y compris les dispositions d'accès au marché qui éliminent les droits sur au moins 98 % des produits échangés (Bibliothèque du Parlement, HillNotes, 26 sept. 2025).
• Ratification par l'Allemagne : l'Allemagne a achevé sa ratification lorsque le Bundestag l'a approuvé le 1er décembre 2022 (vote de 559 contre 110) (réseau commercial de l'Université Carleton). Affaires mondiales Canada situe la ratification formelle de l'Allemagne au 20 janvier 2023 (Affaires mondiales Canada). Les deux sources diffèrent sur la date; toutes deux s'accordent pour dire que l'Allemagne a ratifié.
• Ratification à l'échelle de l'UE : l'entrée en vigueur complète exige les 27 États membres. Une note pour la période de questions d'Affaires mondiales Canada en dénombre 17 qui ont ratifié et 10 qui ne l'ont pas encore fait (Belgique, Bulgarie, Chypre, France, Grèce, Hongrie, Irlande, Italie, Pologne, Slovénie) (note pour la période de questions, 2025). La Bibliothèque du Parlement comptait la même répartition au 31 août 2025 et précise que le système de tribunaux d'investissement et les dispositions de protection des investissements ne sont pas appliqués à titre provisoire (HillNotes). Nous n'avons trouvé aucune source plus récente; les changements postérieurs à cette date ne sont pas vérifiés.

En pratique : les modalités tarifaires et d'accès au marché sur lesquelles vous comptez pour les marchandises s'appliquent aujourd'hui. La protection des investisseurs contre les États prévue par l'AECG n'est pas encore en vigueur.

2. Là où les Canadiens gagnent

Seuls les domaines appuyés par des sources que nous avons ouvertes sont énumérés.

Pour les logiciels et les TIC, le Service des délégués commerciaux a publié un aperçu du marché daté du 20 avril 2026 (marché des TIC en Allemagne); nous n'avons pas pu l'ouvrir dans cette passe, lisez-le directement. L'autre sens compte aussi : les principales importations canadiennes en provenance d'Allemagne sont les machines (6,40 milliards de dollars canadiens), les véhicules automobiles et pièces (5,58 milliards) et les produits pharmaceutiques (2,6 milliards) (AHK Canada), ce qui montre où les entreprises allemandes cherchent déjà des partenaires et des fournisseurs de services au Canada.

Événements à venir selon la page du Service des délégués commerciaux au 20 octobre 2026 : Space Tech Expo Europe (Brême, 17 au 19 novembre 2026), un accélérateur technologique canadien pour les technologies autonomes (candidatures du 11 septembre au 28 octobre 2026), BIO-Europe (Cologne, 9 au 11 novembre 2026) et MEDICA/Compamed (Düsseldorf, 16 au 19 novembre 2026), l'inscription étant close pour ces deux derniers (Service des délégués commerciaux, Allemagne). Pour trouver des acheteurs de façon plus générale, voir trouver des acheteurs, salons et missions commerciales.

3. Services ou marchandises; entité locale; établissement stable; faux travail autonome

Marchandises ou services

• Les marchandises passent par les douanes (section 6). Votre exposition fiscale en Allemagne se limite généralement à la TVA et aux droits de douane, à moins que vous n'y ayez une présence.
• Les services et les logiciels sont imposés selon le lieu de la prestation. Pour un service rendu à un client entreprise, le lieu de la prestation aux fins de la TVA allemande est l'endroit où le client exploite son entreprise, ou l'établissement qui reçoit le service (UStG § 3a). Un consultant canadien qui sert une entreprise allemande est donc visé par les règles allemandes de TVA même sans bureau en Allemagne. Pour les questions liées aux logiciels, voir vendre des logiciels et des services numériques par-delà les frontières.

Faut-il une entité locale?

Il n'en faut pas pour vendre simplement des marchandises ou des services à distance. Raisons d'en envisager une : du personnel en Allemagne, un stock ou une base de service, des appels d'offres publics ou des clients qui exigent une partie contractante locale. Les formes à comparer avec un conseiller allemand sont une société à responsabilité limitée (GmbH), une succursale enregistrée, ou aucune présence locale. Nous n'avons pas vérifié les exigences du droit allemand des sociétés (capital minimal, immatriculation, obligations de dépôt); elles figurent à la section 14. Si vous vous établissez plutôt au Canada, voir établir une filiale ou une succursale canadienne.

Établissement stable (ES)

Selon l'accord fiscal Canada-Allemagne, un ES est « une installation fixe d'affaires par l'intermédiaire de laquelle l'entreprise exerce tout ou partie de son activité » (traduction de la formule du texte anglais : « a fixed place of business through which the business of an enterprise is wholly or partly carried on »), et comprend un siège de direction, une succursale, un bureau, une usine ou un atelier. Un chantier de construction ou de montage n'est un ES que s'il dure plus de douze mois. Le recours à un agent indépendant ne crée pas à lui seul un ES (article 5, Loi sur l'accord fiscal Canada-Allemagne). La convention ne contient aucun paragraphe distinct sur l'ES de services. Les services professionnels indépendants ne sont imposables que dans le pays de résidence de la personne, à moins qu'elle ne dispose régulièrement d'une base fixe dans l'autre pays (article 14, même source). La question de savoir si le bureau à domicile d'un employé en Allemagne ou un agent dépendant crée un ES relève des faits; obtenez un avis avant d'y envoyer du personnel.

Faux travail autonome (Scheinselbständigkeit)

Si un entrepreneur canadien ou une société dirigée par un Canadien fournit des services personnels à un client allemand, le droit allemand de la sécurité sociale peut qualifier la relation d'emploi. Selon le § 7 SGB IV, l'emploi est du « travail non indépendant, notamment dans le cadre d'une relation de travail » (« nichtselbständige Arbeit, insbesondere in einem Arbeitsverhältnis »), et la loi nomme deux indices : le travail effectué selon des instructions et l'intégration dans l'organisation du travail de la partie qui donne les instructions (SGB IV § 7). Ce sont des indices, non une liste de contrôle; les autorités évaluent l'ensemble de l'arrangement.

• Procédure de détermination du statut : les parties au contrat peuvent demander à la Deutsche Rentenversicherung Bund de décider s'il s'agit d'un emploi ou d'un travail autonome, et une décision peut être demandée avant le début des travaux (SGB IV § 7a). La page indique que plusieurs de ces dispositions expirent le 30 juin 2027.
• Pourquoi c'est important : le client allemand pourrait être exposé à une responsabilité en matière de cotisations sociales si la relation est requalifiée. L'application de la sécurité sociale allemande à un entrepreneur résidant au Canada qui travaille depuis le Canada, ainsi que l'accord de sécurité sociale Canada-Allemagne, n'ont pas été vérifiés (section 14).
• Réduire le risque : livrer des résultats définis, contrôler vos horaires et vos méthodes, utiliser vos propres outils, servir plus d'un client, éviter de vous insérer dans la structure d'équipe du client. Pour le côté canadien des mandats confiés à des entrepreneurs, voir embaucher un pigiste ou un entrepreneur canadien.

4. Fiscalité

Accord fiscal Canada-Allemagne : plafonds de retenue

Il s'agit des plafonds de retenue à la source applicables par le pays de la source selon le texte de la convention (Lois de la Justice, articles 10 à 12).

Un résumé indépendant révisé le 30 juin 2026 présente les mêmes fourchettes (dividendes 5 % ou 15 %, intérêts 0 % ou 10 %, redevances 0 % ou 10 %) et note une retenue allemande interne de 25 % sur les dividendes et de 15 % sur les redevances versées à des non-résidents hors convention (PwC Worldwide Tax Summaries, Allemagne). L'allègement exige habituellement une attestation de résidence aux fins de la convention et une procédure allemande de réduction de la retenue; nous n'avons pas vérifié cette procédure (section 14).

TVA allemande sur les services interentreprises en provenance du Canada

• Lieu de la prestation : les services rendus à un client entreprise sont imposés là où le client est établi (UStG § 3a(2)).
• Autoliquidation : le § 13b(2) UStG énumère les « sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers », c'est-à-dire les services d'un fournisseur établi à l'étranger, et prévoit que la taxe devient exigible à l'émission de la facture, au plus tard à la fin du mois suivant le service (UStG § 13b). Dans le cas interentreprises habituel, l'entreprise cliente allemande comptabilise la TVA et le fournisseur canadien ne facture pas de TVA allemande. Vérifiez avec votre conseiller les conditions applicables au destinataire prévues au § 13b(5); nous n'avons pas ouvert ce paragraphe.
• Facturation par un fournisseur étranger : pour une prestation dont le destinataire doit la taxe et dont le fournisseur n'a ni siège, ni direction, ni succursale, ni résidence en Allemagne, le § 14(7) UStG applique les règles de facturation de l'État du fournisseur plutôt que les règles allemandes, sauf si une facture d'autofacturation a été convenue (UStG § 14).
• Ventes aux consommateurs et marchandises : l'immatriculation à la TVA allemande d'un vendeur hors UE (marchandises vendues à partir d'un stock en Allemagne, services numériques aux consommateurs, ventes à distance) n'a pas été vérifiée. Voir la section 14 et TPS/TVH pour les entreprises étrangères qui vendent au Canada pour les règles équivalentes au Canada.

Calendrier de la facturation électronique obligatoire

L'Allemagne a instauré la facturation électronique structurée obligatoire pour les opérations interentreprises nationales. Selon le § 14(2) UStG, l'obligation de facture électronique vise les prestations à une autre entreprise lorsque les deux parties sont résidentes en Allemagne (UStG § 14). Une facture électronique est une facture émise, transmise et reçue dans un format électronique structuré permettant le traitement électronique, conforme à la norme européenne selon la directive 2014/55/UE ou convenu entre les parties (§ 14(1)). Dispositions transitoires du § 27(38) (UStG § 27) :

Un fournisseur canadien sans siège en Allemagne ne remplit pas, à première vue, la condition de « résidence des deux parties » du § 14(2). Que votre client allemand vous demande tout de même une facture structurée (XRechnung ou ZUGFeRD) pour des raisons de traitement est une question commerciale; l'obligation de réception pour les entreprises allemandes a débuté en 2025, ce que nous n'avons pas vérifié (section 14).

Autres impôts allemands et volet canadien

• Taxe professionnelle (Gewerbesteuer), impôt sur les sociétés : non vérifiés (section 14). Ils comptent si vous avez une entité allemande ou un ES.
• Canada : déclarez le revenu étranger et demandez les crédits pour impôt étranger selon les indications de votre conseiller canadien; nous n'avons pas ouvert les pages de l'ARC. Les règles de la TPS/TVH sur les exportations ne sont pas traitées ici (voir exporter des marchandises du Canada).

Questions à poser à un comptable

• Avons-nous un ES en Allemagne du fait d'une personne, d'un bureau ou d'une pratique contractuelle?
• Quel taux conventionnel s'applique à nos redevances ou honoraires de services, et quels documents allemands faut-il pour l'obtenir?
• Le client s'autoliquidera-t-il la TVA, et que doivent mentionner nos factures?
• Si nous avons une entité allemande, quelles sont les obligations en matière d'impôt sur les sociétés, de taxe professionnelle et de production?
• Nos entrepreneurs en Allemagne créent-ils une exposition en matière de sécurité sociale?

5. Aspects juridiques et contrats

Le droit allemand et le droit de l'UE s'appliquent en pratique à la plupart des contrats avec des clients allemands, mais les parties peuvent choisir le droit applicable. Les points ci-dessous sont des vérifications à faire, non des règles vérifiées, sauf lorsqu'un lien est fourni.

• Choix du droit et du for : choisissez par écrit un droit applicable et un for ou un siège d'arbitrage. L'exécution des jugements canadiens en Allemagne et des jugements allemands au Canada, ainsi que les traités applicables, n'ont pas été vérifiés (section 14). Les sentences arbitrales sont généralement plus faciles à faire exécuter à l'étranger que les jugements des tribunaux, mais confirmez avec un avocat la couverture de la Convention de New York et la procédure.
• Langue : un contrat en anglais est courant entre entreprises; l'allemand est la langue des tribunaux et des registres locaux (non vérifié). Fournissez une version allemande des conditions destinées aux consommateurs et des avis de confidentialité.
• RGPD : si vous traitez des renseignements personnels de personnes en Allemagne, le droit de l'UE sur la protection des données s'applique. Nous n'avons pas vérifié les détails (section 14). Voir règles de confidentialité et de données au Canada pour le volet canadien.
• Comités d'entreprise : si vous embauchez des employés en Allemagne, des règles de représentation des salariés s'appliquent. Non vérifié (section 14). Pour les modèles d'embauche, voir embaucher un employé canadien depuis l'étranger (le sens inverse) et consultez un avocat allemand en droit du travail.
• Devoir de diligence dans les chaînes d'approvisionnement (LkSG) : la loi allemande sur le devoir de diligence dans les chaînes d'approvisionnement traite de « la responsabilité des entreprises allemandes de respecter les droits de la personne dans les chaînes d'approvisionnement mondiales », et le BAFA traite les plaintes (BAFA). Le texte de la loi indique un seuil de 1 000 employés à compter du 1er janvier 2024 pour les entreprises ayant un siège ou une succursale en Allemagne (LkSG § 1). Les acheteurs allemands visés doivent mettre en place des mesures de prévention envers leurs fournisseurs directs, notamment obtenir du fournisseur une « vertragliche Zusicherung » (garantie contractuelle) qu'il respectera les attentes de l'acheteur en matière de droits de la personne et d'environnement, ainsi que de la formation et des mécanismes de contrôle fondés sur le risque (LkSG § 6(4)). En pratique, attendez-vous à des questionnaires, des clauses de code de conduite et des droits d'audit dans les contrats avec les grands acheteurs allemands. Nous n'avons pas pu vérifier si la loi a été modifiée depuis, ni comment les règles de l'UE sur la diligence raisonnable en matière de durabilité des entreprises s'y articulent désormais (section 14).

6. Douanes, règles d'origine, normes

• Traitement tarifaire de l'AECG : le Service des délégués commerciaux décrit l'AECG comme offrant un accès en franchise de droits pour les marchandises (Service des délégués commerciaux, Allemagne); la Bibliothèque du Parlement indique que les dispositions d'accès au marché éliminent les droits sur au moins 98 % des produits échangés (HillNotes). Pour en bénéficier, il faut respecter les règles d'origine.
• Règles d'origine, preuve d'origine, numéro EORI, marquage CE et normes, procédure douanière allemande (Zoll), TVA à l'importation : non vérifiés dans cette passe. Nos tentatives d'ouvrir le site des douanes allemandes et la page de la Commission européenne sur l'EORI ont été refusées par l'outil de récupération. Voir la section 14 et faites appel à un courtier en douane. Pour le volet canadien à l'exportation, voir exporter des marchandises du Canada.
• Outils du Service des délégués commerciaux : sa page sur l'Allemagne présente de l'information sur les sanctions, les contrôles à l'exportation et à l'importation et la conduite responsable des entreprises, ainsi que le financement CanExport (Service des délégués commerciaux, Allemagne).

Questions à poser à un courtier en douane

• Quel est le classement tarifaire de mon produit et quels sont les droits sans l'AECG?
• Ai-je droit à l'origine AECG, et quelle mention d'origine dois-je inscrire sur la facture?
• Ai-je besoin d'un numéro EORI, et qui est l'importateur officiel?
• Quelles règles de marquage CE, d'étiquetage ou de conformité s'appliquent à mon produit?
• Qui paie la TVA à l'importation, et le client peut-il la récupérer?

7. Se faire payer

Les virements SEPA, les délais de paiement habituels, la couverture du risque de change et les frais bancaires n'ont pas été vérifiés pour l'Allemagne dans cette passe (section 14). Quelques points pratiques qui ne dépendent pas d'un chiffre : facturez en euros si le client le préfère et décidez dans le contrat qui assume le risque de change; indiquez les conditions de paiement et les coordonnées bancaires sur chaque facture; renseignez-vous auprès d'une banque ou d'un fournisseur de paiements sur les comptes en euros. Voir se faire payer de l'étranger : change et paiements et assurance, crédit et risque de paiement pour les exportateurs.

8. Personnes et visas

Canadiens qui se rendent en Allemagne

• Séjours sans visa : les Canadiens n'ont pas besoin de visa pour un séjour touristique d'au plus 90 jours sur toute période de 180 jours dans l'espace Schengen, et le passeport doit être valide au moins trois mois après la date de départ prévue (voyage.gc.ca, Allemagne).
• ETIAS à ce jour : l'autorisation de voyage ETIAS de l'UE n'est pas encore en service. La page de voyage du gouvernement du Canada indique : « Applications are not yet open » (les demandes ne sont pas encore ouvertes) (travel.gc.ca). La page de la Commission européenne, datée du 6 octobre 2025, indique que l'ETIAS « n'est actuellement pas en service » et que la date sera annoncée plusieurs mois avant le lancement (Commission européenne, Affaires intérieures). La presse spécialisée a rapporté en juillet 2026 que le lancement, attendu pour le dernier trimestre de 2026, pourrait être reporté à 2027 (Daily Hive, 7 juillet 2026; Inside Flyer, 8 juillet 2026). Il s'agit de sources secondaires; vérifiez le site officiel de l'UE avant de voyager.
• Système d'entrée/sortie (EES) : il enregistre les renseignements sur le voyage, l'image faciale et les empreintes digitales à l'entrée, et la page travel.gc.ca indique qu'aucune démarche n'est requise avant le voyage (travel.gc.ca). La page de la délégation de l'UE donne le 12 octobre 2025 comme date de début (SEAE).

Visites d'affaires et travail temporaire selon l'AECG

Le guide du Service des délégués commerciaux sur l'entrée temporaire en Allemagne dans le cadre de l'AECG (publié le 12 février 2024; son texte contient certaines incohérences) résume les voies possibles (Guide sur l'entrée temporaire en Allemagne dans le cadre de l'AECG) :

Frais indiqués dans le guide : demande de visa 75 EUR, enregistrement à la mairie de 10 à 15 EUR, demande de permis de séjour et de travail 100 EUR le cas échéant. Le traitement est décrit comme prenant de quelques jours à plusieurs semaines. Confirmez les frais et les règles à jour auprès de la mission allemande.

Travail de plus longue durée en Allemagne : carte bleue européenne

La page sur la carte bleue européenne indique, pour 2025, des seuils de salaire annuel brut de 48 300 EUR (général) et de 43 759,80 EUR pour les professions en pénurie, les jeunes professionnels et certains spécialistes en TI sans diplôme, avec une offre d'emploi d'au moins six mois et un diplôme admissible. Le permis est délivré pour la durée du contrat plus trois mois, jusqu'à quatre ans, et les seuils sont mis à jour chaque année (Make it in Germany, carte bleue européenne). Les seuils de 2026 n'ont pas été vérifiés. Pour les employeurs qui embauchent un travailleur établi au Canada, voir embaucher un employé canadien depuis l'étranger.

9. Pratiques commerciales

Non vérifiés auprès de sources primaires dans cette passe : normes de formalité, étiquette des réunions, culture des délais de paiement, calendrier des salons au-delà de ceux mentionnés ci-dessus. Ce que nous pouvons documenter : la chambre germano-canadienne soutient la participation aux salons de Messe Düsseldorf, Hannover Messe, EMO et Interschutz et organise des délégations (une délégation de novembre 2026 sur l'IA et l'automatisation de la production visitera Toronto, Waterloo et Montréal) (AHK Canada), et plus de 100 entreprises canadiennes ont participé à la Hannover Messe en avril 2026 (Affaires mondiales Canada). Utilisez des références locales, un site Web en allemand et un interlocuteur allemand pour le service.

10. Financement et soutien

• Service des délégués commerciaux : bureaux à Berlin (ambassade), Düsseldorf et Munich; conseils sectoriels; financement CanExport; accélérateurs technologiques canadiens; information sur les sanctions et les contrôles à l'exportation. Contact : deutschland.commerce@international.gc.ca (Service des délégués commerciaux, Allemagne). Le Canada a aussi un consulat à Stuttgart (Affaires mondiales Canada, Le Canada en Allemagne).
• Chambre de commerce et d'industrie germano-canadienne (AHK Canada) : développement des affaires et délégations, immigration, paie et tenue de livres, ainsi que conseils juridiques et fiscaux pour les entreprises allemandes qui travaillent au Canada (AHK Canada).
• Germany Trade & Invest (GTAI) : l'agence de promotion des affaires du gouvernement allemand, financée par le ministère fédéral de l'Économie et de l'Énergie, qui offre des conseils en investissement et un guide de l'investisseur sur les visas, la fiscalité, la constitution de sociétés, les douanes et les incitatifs (GTAI).
• Recherche : le Canada s'est joint à l'accord d'association à Horizon Europe en juillet 2024 (Affaires mondiales Canada).
• Financement et prêts à l'exportation : voir la carte du financement à l'exportation. Nous n'avons pas ouvert les pages d'EDC, de la BDC ou de CanExport dans cette passe.

11. Risques

12. Si vous êtes en Allemagne et voulez travailler avec des Canadiens

• Trouver de l'aide : la chambre germano-canadienne soutient les entreprises allemandes pour l'entrée sur le marché canadien, l'immigration, la paie, la tenue de livres et les questions juridiques et fiscales (AHK Canada). L'ambassade du Canada à Berlin et les consulats de Düsseldorf et de Munich offrent des services commerciaux et d'investissement (Affaires mondiales Canada).
• Ce que le Canada achète à l'Allemagne : machinerie industrielle, véhicules automobiles et pièces, produits pharmaceutiques (AHK Canada). Dans le cadre de l'AECG, les droits de douane canadiens sont supprimés pour la plupart des marchandises qui remplissent les conditions d'origine; voir importer des marchandises au Canada.
• Embaucher au Canada : voir embaucher un employé canadien depuis l'étranger et embaucher un pigiste ou un entrepreneur canadien. Pour vendre à des clients canadiens et vous établir sur place, voir établir une filiale ou une succursale canadienne et TPS/TVH pour les entreprises étrangères qui vendent au Canada.
• Québec : si le partenaire ou les clients canadiens sont au Québec, les règles linguistiques sur le français s'appliquent; voir faire des affaires au Québec : règles sur la langue française.
• Faire venir un Canadien en Allemagne : les voies du visiteur de court séjour, du fournisseur de services contractuels et de la personne mutée au sein d'une société décrites à la section 8 s'appliquent aux travailleurs canadiens. Vérifiez la voie allemande et l'approbation de l'Agence fédérale pour l'emploi avant le voyage de la personne.
• Travailler avec une entreprise canadienne en général : voir travailler avec des entreprises canadiennes.

13. Liste de vérification

• Confirmer le produit ou le service et déterminer si des marchandises, des services ou les deux franchissent la frontière
• Lire la page du Service des délégués commerciaux sur l'Allemagne et écrire à deutschland.commerce@international.gc.ca pour votre secteur
• Vérifier l'admissibilité à l'origine AECG et la mention d'origine avec un courtier en douane
• Décider si vous avez besoin d'un numéro EORI et qui est l'importateur officiel
• Vérifier le marquage CE et les autres règles applicables à vos produits
• Confirmer le traitement de la TVA : autoliquidation pour les services interentreprises, immatriculation en cas de ventes aux consommateurs ou à partir d'un stock allemand
• Demander au client allemand quel format de facture ses systèmes exigent
• Examiner les taux conventionnels et les documents requis pour les paiements de redevances ou de dividendes
• Évaluer le risque d'ES avant d'envoyer du personnel, des agents ou de l'équipement en Allemagne
• Tester les arrangements avec des entrepreneurs au regard des indices de faux travail autonome
• Examiner les clauses de chaîne d'approvisionnement et de code de conduite des grands acheteurs allemands
• Vérifier l'ETIAS et les règles d'entrée sur les pages officielles de l'UE et de voyage.gc.ca avant de réserver un voyage

14. Ce que ce guide n'a pas vérifié

Le budget de requêtes de l'outil de récupération a été épuisé pendant la recherche et plusieurs pages ont été refusées. Les éléments suivants ne sont pas confirmés par une source primaire; ne vous fiez pas à ce guide pour ces points.

• L'euro comme monnaie, la langue et le fuseau horaire (énoncés à partir de connaissances générales seulement).
• L'impôt allemand sur les sociétés, la surtaxe de solidarité, les taux de taxe professionnelle (Gewerbesteuer) et les obligations de production d'une entité locale.
• Les formes de sociétés allemandes (GmbH, succursale) : capital, immatriculation, coûts.
• TVA : démarches d'immatriculation pour les vendeurs hors UE, procédure de remboursement de la TVA pour les entreprises hors UE, taux normal et taux réduits, conditions du § 13b(5) applicables au destinataire, et la question de savoir si votre client doit se doter d'une capacité de réception des factures électroniques (calendrier de l'obligation de réception).
• Procédure d'allègement conventionnel pour la retenue réduite; accord de sécurité sociale Canada-Allemagne et son effet sur les entrepreneurs.
• Détails du RGPD; comités d'entreprise et droit du travail allemand; conventions collectives.
• Modifications de la LkSG postérieures au texte de loi que nous avons ouvert, et règles de l'UE sur la diligence raisonnable.
• Exécution des jugements canadiens en Allemagne et des jugements allemands au Canada; aspects pratiques de la Convention de New York.
• Règles d'origine et preuve d'origine de l'AECG; enregistrement EORI pour les exportateurs canadiens; marquage CE et normes; procédure douanière et TVA à l'importation (les pages des douanes allemandes et de la Commission européenne n'ont pas pu être ouvertes).
• Pratiques SEPA et de change; normes allemandes en matière de délais de paiement.
• Seuils de la carte bleue européenne pour 2026; frais de visa allemands autres que ceux indiqués dans le guide du Service des délégués commerciaux; mobilité des jeunes Canada-Allemagne.
• Tableaux de Statistique Canada; réconciliation des deux totaux du commerce de marchandises de 2025.
• Directives de l'ARC sur le revenu étranger, les crédits pour impôt étranger et la TPS/TVH sur les exportations; programmes d'EDC, de la BDC et de CanExport.
• Si la ratification de l'AECG a évolué après le 31 août 2025.
• Contenu détaillé de l'aperçu du marché des TIC du Service des délégués commerciaux (20 avril 2026).

15. Sources consultées

• Affaires mondiales Canada, relations Canada-Allemagne
• Affaires mondiales Canada, Le Canada en Allemagne
• AHK Canada : relation commerciale Canada-Allemagne
• Page d'accueil d'AHK Canada
• Service des délégués commerciaux, Allemagne et faits sur le marché
• Guide sur l'entrée temporaire en Allemagne dans le cadre de l'AECG
• Réseau commercial de l'Université Carleton, Allemagne
• Bibliothèque du Parlement, HillNotes, ratification de l'AECG
• Note pour la période de questions sur l'AECG
• Loi sur l'accord fiscal Canada-Allemagne, Lois de la Justice
• PwC Worldwide Tax Summaries, retenues à la source en Allemagne
• UStG § 3a, § 13b, § 14, § 27
• SGB IV § 7 et § 7a
• LkSG § 1, § 6 et BAFA, loi sur les chaînes d'approvisionnement
• travel.gc.ca, Allemagne
• Commission européenne, ETIAS et SEAE, voyager en Europe
• Daily Hive, ETIAS et Inside Flyer, ETIAS 2027
• Make it in Germany, carte bleue européenne
• Germany Trade & Invest

De la recherche, pas des conseils. Les règles changent et dépendent de votre situation : confirmez auprès d’un professionnel qualifié avant d’agir. Les éléments non vérifiés sont signalés dans le texte.