Last reviewed 2026-10-20

First edition, partly verified. Every rule here links to the source we opened, and what we could not confirm is listed in the “not verified” section near the end. An independent legal and tax review is still to come: treat this as a research starting point.

This guide is for Canadian owners and managers who want to sell goods or services in Mexico, and, in section 12, for people in Mexico who want to buy from or hire Canadians. Mexican law is written and applied in Spanish and changes often, so this guide marks where a claim rests on a primary source (a statute, treaty or government page) and where it rests on a professional or commercial summary. Section 14 lists what we could not confirm. For the bigger picture of spreading risk beyond one market, see Diversify beyond the US; for the neighbouring market, see Selling to the US from Canada.

1. At a glance

CUSMA status as of 20 October 2026

At the first joint review on 1 July 2026, the United States declined to confirm renewal of CUSMA (called USMCA in the US and T-MEC in Mexico). Canada and Mexico had signalled they wanted a further 16-year term. According to Blakes, the agreement stays in force until at least 1 July 2036, tariff treatment, customs procedures and rules of origin are not changing immediately, non-renewal triggers annual joint reviews under Article 34.7, and the parties can still agree to extend at any time. The same source reports that the US has preferred separate bilateral talks with Canada and Mexico rather than three-way talks. Practical reading: your preferential access to Mexico is unchanged today, but build the possibility of rule changes into long contracts (see section 5).

Other agreements

• CPTPP: the Trade Commissioner Service lists both CUSMA and CPTPP as the agreements covering Canada-Mexico trade, and lists temporary-entry guides for Mexico under both (CUSMA, 2 May 2023; CPTPP, 1 October 2024). Rules of origin and tariff schedules differ by agreement; confirm which one gives you the better treatment on your product.
• Political frame: the February 2026 release refers to a Canada-Mexico Comprehensive Strategic Partnership and a Canada-Mexico Action Plan 2025-2028. A Team Canada trade mission to Mexico ran 15-20 February 2026 with more than 240 organizations and 370 delegates (Global Affairs Canada).

2. Where Canadians win

We list only sectors with evidence in an opened source.

The same page also lists life sciences and a Fintech Canadian Technology Accelerator in Mexico City (26 August to 20 November 2026), both with closed intake as of the page. See Find buyers, trade shows and trade missions for how to get on the next ones.

3. Goods vs services, local entity, permanent establishment

Three ways to sell

Local entity vs branch

The PwC summary says a Mexican branch of a foreign company is a permanent establishment (PE) and is generally taxed like a Mexican corporation, cannot deduct remittances to head office, and pays 10% withholding on profit distributions, which a treaty can reduce (PwC, branch income, reviewed 6 Aug 2026). The federal corporate income tax rate is 30% (PwC). We did not open the Mexican company-law or foreign-investment statutes, so we do not describe corporate forms (S. de R.L., S.A.) or any sector restrictions; see section 14. Compare the Canadian side in Set up a Canadian subsidiary or branch only for the mirror-image issues.

Permanent establishment under the treaty

Under the Canada-Mexico convention: - Business profits are taxable in Mexico only to the extent attributable to a PE (Article 7). - A construction site or project is a PE only if it lasts more than six months (Article 5(3)(a)). - Services create a PE if they continue for periods adding up to more than six months in any twelve-month period (Article 5(3)(b)). - An individual providing professional services creates a PE if present more than 183 days in any twelve-month period (Article 5(3)(c)).

The Department of Finance page notes that its electronic version has no official sanction. Count days carefully for staff you send to Mexico.

REPSE: services and subcontracting in Mexico

Mexico's April 2021 labour reform (published 23 April 2021) tightened subcontracting. The Federal Labour Law (last reformed 14 May 2026, per its header) says, in the text we read: - Article 12: subcontracting of personnel is prohibited, meaning supplying or making your own workers available to another party for its benefit. - Article 13: subcontracting of specialized services or works is allowed only if they are not part of the client's corporate purpose or main economic activity, and the contractor is in the public registry. Some intra-group services can qualify. - Article 14: a written contract must describe the services or works and the approximate number of workers; the client is jointly liable toward the contractor's workers if the contractor fails them. - Article 15: the contractor must register with the Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), show it is current on tax and social security, and renew every three years. STPS decides within 20 days.

The registry is known as REPSE. A Cuatrecasas note (February 2024) describes it as applying to specialized services provided periodically, indefinitely and permanently, and explains the 2024 renewal windows.

What this means for Canadian service providers (our reading; confirm with Mexican counsel): 1. Placing your employees to work under a Mexican client's direction is the pattern the personnel-subcontracting ban targets. 2. If you deliver a defined specialized service through people employed by a Mexican entity of yours, expect the REPSE registration and contract-content rules to be relevant to you and to your client. 3. For purely remote work delivered from Canada by Canadian staff with no Mexican employees, we did not find a source on whether REPSE applies. Ask counsel before you assume it does not. 4. Mexican clients check their suppliers' REPSE status because of the joint liability in Article 14. Expect questions.

4. Tax

Mexican withholding on payments to a Canadian

Sources: domestic rates from PwC, withholding taxes, reviewed 6 Aug 2026; treaty rates from the convention. Note that the 15% portfolio treaty dividend rate is higher than the 10% domestic rate shown by PwC; ask your adviser which applies. A commercial summary says a service performed entirely outside Mexico may not create Mexican-source income and that a tax-residence certificate from the foreign tax authority is needed to claim treaty rates (Siempre al Día, updated 16 June 2026). For Canadian residence certificates, ask the CRA; we did not open the CRA process.

IVA (VAT)

• The general IVA rate is 16% and applies to sales of goods and services, leases and imports of goods and services (Ley del IVA, art. 1; PwC, reviewed 6 Aug 2026). Imported services are subject to IVA at 16%.
• Article 1-A of the Ley del IVA, in the text we read, requires certain payers to withhold IVA, including when buying goods or receiving services from non-resident entities without a PE in Mexico. PwC's summary describes the non-resident case for tangible goods only. Do not assume either way: ask how your Mexican customer will treat IVA on your invoice and put it in the contract.
• Digital services by non-residents: a commercial guide states that since 1 June 2020 non-resident providers of digital services to Mexican customers must register with the tax authority (SAT), with no registration threshold, file monthly, and appoint a local representative (VAT Compliance, modified 17 Oct 2024). Digital-platform rules were expanded for 2026, including IVA withholding extending to non-residents selling goods through platforms and new SAT access to platform systems (BDO, on the 2026 reform effective 1 January 2026). See Sell software and digital services across borders.

CFDI and getting paid by a Mexican business

Mexican businesses document payments with the digital invoice (CFDI). A commercial summary says a foreign supplier with no PE cannot issue a CFDI, so it issues a commercial invoice that must show the Mexican customer's tax ID (RFC), or the customer cannot deduct the expense. The Mexican payer must also report payments abroad and, where it withholds, issue its own withholding CFDI; foreign-currency amounts are converted at the official rate on the payment date, and withholding is paid in pesos by the 17th of the following month (Siempre al Día, 16 June 2026). We could not open SAT's own pages (section 14), so ask your customer's accountant for its exact invoice requirements before you issue your first invoice. Practical step: get the customer's RFC and legal name before invoicing.

Canadian side

Canadian residents are taxed on world income, and section 126 of the Income Tax Act gives a foreign tax credit for tax paid abroad on non-business and business income, with unused business credits carried back 10 years or forward 3. If Mexico withholds, keep the withholding certificate. Exports of goods and services are generally zero-rated for GST/HST; we did not open that CRA guidance, so confirm with your accountant. See Export goods from Canada.

What to ask an accountant

• Does my service create Mexican-source income or a PE, and which treaty article applies?
• Which rate will my Mexican customer withhold, and will they give me the withholding certificate for my Canadian foreign tax credit?
• How should IVA be handled on my invoice, and do I need a SAT registration?
• What must my invoice contain so the customer can deduct it?

5. Legal

• Contracts and language. Contracts with Mexican parties are usually enforced in Mexican courts or arbitration in Spanish. The arbitration guide we read says foreign awards must be filed with the authenticated award, the arbitration agreement and any necessary translations (Legal 500). Use a bilingual contract with a stated controlling language. Governing-law and court-choice rules were not verified; see section 14.
• Arbitration and enforcement. Mexico is a signatory to the 1958 New York Convention with no substantive reservations limiting its scope. Arbitration is governed by Book Five, Title Four of the Commerce Code, largely based on the UNCITRAL Model Law. Courts may refuse recognition only on the exhaustive grounds in Article 1462 and do not review the merits; uncontested recognition may take roughly six to twelve months, longer if contested and appealed through amparo. Local institutions include the Centro de Arbitraje de México (rules updated 2022; expedited track below MXN 3 million) and the CANACO arbitration centre (Legal 500). The guide's date is not stated; it carries a 2026 footer.
• Labour reform. See REPSE in section 3. Hiring staff in Mexico is outside what we verified; see section 14.
• Data protection. A new federal private-sector data protection law was published on 20 March 2025 and took effect on 21 March 2025, replacing the 2010 law. INAI was dissolved and the Secretaría Anticorrupción y Buen Gobierno is the authority. Changes include new privacy-notice content rules and a broader definition of controller; the privacy notice no longer has to disclose transfers, though the author recommends keeping that information (Hogan Lovells, Mexico's new federal data protection law). For your Canadian obligations see Privacy and data rules for Canada.
• IP. We did not open Mexican IP sources. See Protect your IP in Canada and abroad and register before you disclose designs to a distributor.
• CUSMA risk clause. Given section 1, consider a clause on what happens to price if tariffs or rules of origin change.

What to ask a lawyer

• Which law governs, which court or arbitration seat, and is a Spanish translation needed to enforce?
• Could my arrangement be treated as personnel subcontracting or specialized services under the Federal Labour Law?
• What are the distributor termination rules?
• How do I protect my brand and designs in Mexico before shipping?

6. Customs and rules of origin

• Origin. CUSMA preferential treatment depends on your goods meeting the rules of origin and on certification of origin. Blakes reports these are not changing immediately after the July 2026 review (Blakes). We did not open the origin text or the Canadian certification guidance; see section 14.
• Customs broker (agente aduanal). Mexican law defines the agente aduanal as an individual authorized by a patente to promote customs clearance on behalf of others (Ley Aduanera, art. 2 and 159 reference; last reform DOF 19 Nov 2025 per its header). A trade-press article dated 16 October 2026 says a broker is not always mandatory: importers and exporters may clear goods themselves under Article 40 if they meet the conditions, including an accredited Mexican legal representative, and otherwise must use an agent or agency. It adds that under the 2026 reform patents last 20 years and agents must recertify every three years, and quotes one provider's fee range of MXN 3,500 to 8,000 per standard operation (March 2026), not an official rate (The Logistics World). We did not read Article 40 itself; confirm with a broker. In practice most Canadian exporters let their Mexican buyer, or a broker hired by the buyer, act as importer.
• Product standards (NOMs) and certification. The Secretaría de Economía's page describes a unit for competitiveness and regulation (gob.mx/se), but we did not confirm which NOMs apply to your product; see section 14. Ask your buyer which NOMs and labels (Spanish labelling is a common issue) apply before production.
• Linked: Export goods from Canada.

What to ask a customs broker

• What tariff classification and NOM or permit applies to my product?
• Who is the importer of record, and who pays duties and IVA at entry?
• What do I need on the CUSMA origin certification, and who signs it?

7. Getting paid and FX

• Invoice in a currency the contract names. Mexican tax treatment converts foreign-currency amounts to pesos at the official rate on the payment date, per the commercial summary in section 4. Agree who bears the withholding: a gross-up clause is common but must be negotiated, and the summary says a payer who absorbs the tax must compute it on the gross amount.
• Reduce risk with advance or milestone payments, letters of credit, or export credit insurance; see Insurance, credit and payment risk for exporters and Get paid from abroad: FX and payments.
• EDC has had an office in Mexico City since 2000 and Monterrey since 2002 and reports supporting about CAD 4.8 billion of business in Mexico in 2024 (EDC). The page does not list products, so ask EDC directly.
• We did not open Banxico or bank sources, so we make no claims on Mexican bank transfer systems or FX controls; see section 14.

8. People and visas

The guide gives financial thresholds for business visitors (for example about CAD 55,655 in average balances) and notes visa fees must be paid in cash, without stating the amounts. Its page dates conflict (March 2023 versus June 2026), so confirm figures with the Mexican consulate before relying on them. The Mexican employer or inviting party files with the National Migration Institute (INM) for the work categories. To plan, see Bring a worker to Canada for the reverse direction.

9. Business practice

We opened no etiquette or cultural-practice sources, so this section stays practical and short. - Start with a Trade Commissioner Service contact. The service has offices in Mexico City (serving Mexico), Guadalajara (Aguascalientes, Colima, Guanajuato, Jalisco, Nayarit, Sinaloa) and Monterrey (Nuevo León, Coahuila, Tamaulipas, Chihuahua) (Trade Commissioner Service). - Flights from most major Canadian cities take generally under six hours (same page), so in-person visits are practical. - Retail routes matter in food: EDC's examples run through retailers such as Soriana and processors such as Sigma (EDC). - Spanish-language materials, a Mexican contact person and local invoicing details should be ready before the first sales meeting.

10. Funding and support

See Export funding and financing map and Find buyers, trade shows and trade missions.

11. Risks

From the Government of Canada travel advice for Mexico, updated 19 October 2026 (travel.gc.ca): - Overall level: exercise a high degree of caution, with regional advisories, because of high levels of crime and kidnapping. - Avoid non-essential travel to listed areas, with exceptions for named cities: Chiapas, Chihuahua (except Chihuahua City), Colima, Guanajuato (south of highways 43D and 45D), Guerrero, parts of Jalisco near the Michoacán border, Michoacán (except Morelia and Pátzcuaro), parts of Nayarit, Nuevo León (except Monterrey), Sinaloa, Sonora (except named cities), Tamaulipas (except Tampico) and Zacatecas (except Zacatecas city). Check the page for the full wording. - No state was under "avoid all travel" on the page we read. - Kidnappings, including express kidnappings, occur frequently and have targeted Canadians; use reputable taxis or ride-share apps and do not hail taxis on the street. Carjackings are common on some Pacific coast and northern border roads. - Several Trade Commissioner Service regions overlap these advisories (for example Nuevo León outside Monterrey, Chihuahua). Plan site visits with the Canadian government's advice and a local security adviser. - Corruption and counterparty diligence. We did not open Canadian foreign-bribery law or Mexican anti-corruption law sources. Do documented diligence on agents, distributors and customs intermediaries, and ask counsel about Canadian foreign-bribery rules before paying commissions. - Policy risk. CUSMA is under annual review (section 1). See also Insurance, credit and payment risk for exporters.

12. If you are in Mexico and want to work with Canadians

• Buying goods from Canada. Leading Canadian exports to Mexico include automotive parts, canola, meat and wheat (section 1). Under CUSMA and CPTPP, 99% of Canada-Mexico traded goods enter tariff-free, per the Trade Commissioner Service. Ask the Canadian seller for its CUSMA origin certification and use your customs broker.
• Paying a Canadian supplier. Your obligations as payer (withholding, IVA, reporting, invoice contents including your RFC) are in section 4. A Canadian service provider with no PE in Mexico generally cannot issue a CFDI (per the commercial summary), so agree the invoice format in advance.
• Hiring or contracting Canadians. See Hire a Canadian freelancer or contractor and Hire a Canadian employee from abroad. If the Canadian will be placed under your direction in Mexico, read the personnel-subcontracting rules in section 3.
• Selling to Canada. Mexico sent $53.5 billion of goods to Canada in 2025, led by motor vehicles, data-processing machines and fresh fruit and vegetables (Global Affairs Canada). See Import goods into Canada and Working with Canadian companies. Quebec buyers may need French-language materials: Doing business in Quebec.
• Bringing a Canadian to Mexico. Use the categories in section 8; the Mexican side files with INM.
• Finding Canadian partners. COMCE, the Mexican foreign-trade business council, offers business matchmaking, trade missions and foreign-trade consulting from its Mexico City headquarters (COMCE). The Canadian embassy's Trade Commissioner Service works with Canadian firms in Mexico.

13. Checklist

• Confirm your product or service fits a sector with demand (section 2) and book a Trade Commissioner Service contact.
• Check CUSMA rules of origin and prepare the origin certification for your goods.
• Decide the model: sell from Canada, distributor, or Mexican entity or branch.
• Ask an accountant whether you create Mexican-source income or a PE (6-month and 183-day tests).
• Agree who bears Mexican withholding and IVA, in writing.
• Collect the customer's RFC and legal name before the first invoice.
• Obtain a Canadian tax-residence certificate if you will claim treaty rates.
• Check REPSE and personnel-subcontracting rules if staff will work in Mexico.
• Have a bilingual contract with governing law, arbitration seat and a CUSMA-change clause.
• Hire or confirm a customs broker; confirm NOMs, labels and permits for your product.
• Review the Government of Canada travel advice before every trip; plan business-visitor paperwork.
• Do documented diligence on agents and distributors, and check export funding and credit insurance.

14. What this guide did not verify

The shell had limited access during research, and some pages could not be opened. We make no claims on these points; get professional advice: - Mexican company forms (S. de R.L., S.A.), foreign-investment rules and restricted sectors. - Governing-law and court-choice rules; Spanish-language contract requirements beyond arbitration enforcement. - SAT's own pages: non-resident registration, CFDI version and requirements, withholding certificates and annual information returns. CFDI and invoice points here come from commercial summaries. - Article 40 and Article 59 of the Ley Aduanera (self-clearance, importer registry) and the 2026 customs reform, which we read only through a trade-press summary. - CUSMA rules-of-origin text, Canadian origin-certification rules, the NOMs that apply to specific products, and Mexican labelling. - Whether REPSE applies to services delivered remotely from Canada with no Mexican staff; REPSE penalties. - Hiring in Mexico, employer-of-record structures, social security, profit-sharing. - IP: Mexican trademark, patent and copyright procedures. - Mexican FX, banking and payment systems; Canadian GST/HST zero-rating details; CRA residence certificates. - Canadian foreign-bribery law and Mexican anti-corruption law. - Mexican business etiquette; MXN, language and time-zone specifics; the date the Canada-Mexico tax convention entered into force. - Entry rules for Mexican business visitors to Canada. - The discrepancy between the 2024 and 2025 Canadian direct investment figures in Global Affairs Canada sources, and between GAC and EDC on Mexico's rank among Canadian trading partners (third on GAC pages; fifth in an EDC release). - The Secretaría de Economía page we opened appears to be outdated in places, so we use it only to identify the agency. The Canadian customs broker and Mexican law-firm pages we tried either lacked Mexico content or could not be opened.

15. Sources opened

• Global Affairs Canada: Canada-Mexico relations
• Global Affairs Canada: Canada and Mexico country page
• Global Affairs Canada news release, Team Canada mission to Mexico (13 Feb 2026)
• Trade Commissioner Service: Doing business in Mexico
• Trade Commissioner Service: Guide to temporary entry into Mexico under CUSMA
• Government of Canada travel advice: Mexico
• Export Development Canada: 25 years in Mexico
• Department of Finance Canada: Canada-Mexico convention (2006)
• Income Tax Act, section 126
• Blakes: U.S. declines to renew CUSMA at first joint review
• PwC Worldwide Tax Summaries: Mexico withholding taxes, other taxes, corporate income, branch income
• Ley Federal del Trabajo
• Ley del Impuesto al Valor Agregado
• Ley del Impuesto sobre la Renta (text dated 2024; used only for context)
• Ley Aduanera (excerpt only)
• Cuatrecasas: REPSE update (Feb 2024)
• VAT Compliance: Mexico IVA guide
• BDO: Mexico 2026 tax reform, non-residents
• Siempre al Día: deducting payments abroad
• Hogan Lovells: Mexico's new federal data protection law
• Legal 500: Mexico international arbitration
• The Logistics World: agente aduanal and 2026 Ley Aduanera
• COMCE
• Secretaría de Economía

Research, not advice. Rules change and depend on your facts: confirm with a qualified Canadian professional before you act. Items we could not verify are labelled in the text.

Dernière révision : 2026-10-20

Première édition, partiellement vérifiée. Chaque règle renvoie à la source consultée, et ce que nous n’avons pas pu confirmer figure dans la section « non vérifié » vers la fin. Une révision juridique et fiscale indépendante reste à venir : considérez ce guide comme un point de départ de recherche.

En date du 2026-10-20. Information générale seulement. Ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Validez vos faits auprès d'un professionnel qualifié.

Ce guide s'adresse aux propriétaires et gestionnaires canadiens qui veulent vendre des biens ou des services au Mexique et, à la section 12, aux personnes établies au Mexique qui veulent acheter auprès de Canadiens ou les engager. Le droit mexicain est rédigé et appliqué en espagnol et change souvent. Ce guide indique donc quand une affirmation repose sur une source primaire (loi, traité ou page gouvernementale) et quand elle repose sur un résumé professionnel ou commercial. La section 14 énumère ce que nous n'avons pas pu confirmer. Pour la vue d'ensemble de la diversification des risques au-delà d'un seul marché, voir Diversifier au-delà des États-Unis; pour le marché voisin, voir Vendre aux États-Unis depuis le Canada.

1. Aperçu

Situation de l'ACEUM au 20 octobre 2026

Lors du premier examen conjoint, le 1er juillet 2026, les États-Unis ont refusé de confirmer le renouvellement de l'ACEUM (appelé USMCA aux États-Unis et T-MEC au Mexique). Le Canada et le Mexique avaient indiqué vouloir un nouveau mandat de 16 ans. Selon Blakes, l'accord reste en vigueur au moins jusqu'au 1er juillet 2036; le traitement tarifaire, les procédures douanières et les règles d'origine ne changent pas immédiatement; le non-renouvellement déclenche des examens conjoints annuels en vertu de l'article 34.7; et les parties peuvent encore convenir d'une prolongation à tout moment. La même source rapporte que les États-Unis ont préféré des pourparlers bilatéraux distincts avec le Canada et le Mexique plutôt que des discussions à trois. En pratique : votre accès préférentiel au Mexique est inchangé aujourd'hui, mais prévoyez dans vos contrats de longue durée la possibilité de changements de règles (voir la section 5).

Autres accords

• PTPGP : le Service des délégués commerciaux présente l'ACEUM et le PTPGP comme les accords couvrant le commerce Canada-Mexique, et répertorie des guides sur l'entrée temporaire au Mexique en vertu des deux (ACEUM, 2 mai 2023; PTPGP, 1er octobre 2024). Les règles d'origine et les listes tarifaires diffèrent selon l'accord; vérifiez lequel offre le meilleur traitement pour votre produit.
• Cadre politique : le communiqué de février 2026 mentionne un partenariat stratégique global Canada-Mexique et un plan d'action Canada-Mexique 2025-2028. Une mission commerciale Équipe Canada au Mexique a eu lieu du 15 au 20 février 2026, avec plus de 240 organisations et 370 délégués (Affaires mondiales Canada).

2. Là où les Canadiens réussissent

Nous ne présentons que les secteurs appuyés par une source consultée.

La même page répertorie aussi les sciences de la vie et un accélérateur technologique canadien (CTA) en technologies financières à Mexico (du 26 août au 20 novembre 2026), tous deux avec inscriptions closes selon la page. Voir Trouver des acheteurs, salons et missions commerciales pour participer aux prochains.

3. Biens ou services, entité locale, établissement stable

Trois façons de vendre

Entité locale ou succursale

Le résumé de PwC indique qu'une succursale mexicaine d'une société étrangère constitue un établissement stable, est généralement imposée comme une société mexicaine, ne peut pas déduire les remises au siège social et paie une retenue de 10 % sur les distributions de bénéfices, que la convention peut réduire (PwC, revenu de succursale, révisé le 6 août 2026). Le taux fédéral d'impôt des sociétés est de 30 % (PwC). Nous n'avons pas ouvert les lois mexicaines sur les sociétés ni sur l'investissement étranger; nous ne décrivons donc pas les formes de sociétés (S. de R.L., S.A.) ni les restrictions sectorielles; voir la section 14. Pour les questions miroirs côté canadien, voir Constituer une filiale ou une succursale au Canada.

Établissement stable selon la convention

En vertu de la convention Canada-Mexique : - Les bénéfices d'entreprise ne sont imposables au Mexique que dans la mesure où ils sont attribuables à un établissement stable (article 7). - Un chantier de construction ou un projet ne constitue un établissement stable que s'il dure plus de six mois (paragraphe 5(3)a)). - Des services créent un établissement stable s'ils se poursuivent pendant des périodes totalisant plus de six mois sur une période de douze mois (paragraphe 5(3)b)). - Une personne qui fournit des services professionnels crée un établissement stable si elle est présente plus de 183 jours sur une période de douze mois (paragraphe 5(3)c)).

La page du ministère des Finances précise que sa version électronique n'a aucune valeur officielle. Comptez soigneusement les jours du personnel que vous envoyez au Mexique.

REPSE : services et sous-traitance au Mexique

La réforme du travail mexicaine d'avril 2021 (publiée le 23 avril 2021) a resserré les règles de sous-traitance. La Ley Federal del Trabajo (dernière réforme le 14 mai 2026, selon son en-tête) prévoit, dans le texte que nous avons lu : - Article 12 : la sous-traitance de personnel est interdite, c'est-à-dire fournir ou mettre ses propres travailleurs à la disposition d'une autre partie à son profit. - Article 13 : la sous-traitance de services ou d'ouvrages spécialisés n'est permise que s'ils ne font pas partie de l'objet social ou de l'activité économique principale du client et que l'entrepreneur figure au registre public. Certains services intragroupes peuvent être admissibles. - Article 14 : un contrat écrit doit décrire les services ou ouvrages et le nombre approximatif de travailleurs; le client est solidairement responsable envers les travailleurs de l'entrepreneur si celui-ci manque à ses obligations. - Article 15 : l'entrepreneur doit s'inscrire auprès du Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), démontrer qu'il est à jour dans ses obligations fiscales et de sécurité sociale, et renouveler son inscription tous les trois ans. Le STPS statue dans un délai de 20 jours.

Le registre est connu sous le nom de REPSE. Une note de Cuatrecasas (février 2024) le décrit comme visant les services spécialisés fournis de façon périodique, indéfinie et permanente, et expose les fenêtres de renouvellement de 2024.

Ce que cela signifie pour les prestataires de services canadiens (notre lecture; validez auprès d'un conseiller juridique mexicain) : 1. Placer vos employés sous la direction d'un client mexicain correspond au modèle visé par l'interdiction de sous-traiter du personnel. 2. Si vous fournissez un service spécialisé défini par l'entremise de personnes employées par une entité mexicaine qui vous appartient, attendez-vous à ce que l'inscription au REPSE et les règles sur le contenu du contrat vous concernent, vous et votre client. 3. Pour un travail purement à distance, exécuté depuis le Canada par du personnel canadien sans employés au Mexique, nous n'avons pas trouvé de source indiquant si le REPSE s'applique. Consultez un conseiller avant de présumer que non. 4. Les clients mexicains vérifient le statut REPSE de leurs fournisseurs en raison de la responsabilité solidaire de l'article 14. Attendez-vous à des questions.

4. Fiscalité

Retenues d'impôt mexicaines sur les paiements à un Canadien

Sources : taux internes tirés de PwC, retenues d'impôt, révisé le 6 août 2026; taux conventionnels tirés de la convention. Notez que le taux conventionnel de 15 % sur les dividendes de portefeuille est supérieur au taux interne de 10 % indiqué par PwC; demandez à votre conseiller lequel s'applique. Un résumé commercial indique qu'un service exécuté entièrement hors du Mexique peut ne pas générer de revenu de source mexicaine et qu'une attestation de résidence fiscale délivrée par l'autorité fiscale étrangère est nécessaire pour demander les taux conventionnels (Siempre al Día, mis à jour le 16 juin 2026). Pour les attestations de résidence canadiennes, adressez-vous à l'ARC; nous n'avons pas ouvert la procédure de l'ARC.

IVA (taxe de vente)

• Le taux général de l'IVA est de 16 % et s'applique aux ventes de biens et de services, aux locations et aux importations de biens et de services (Ley del IVA, art. 1; PwC, révisé le 6 août 2026). Les services importés sont assujettis à l'IVA à 16 %.
• L'article 1-A de la Ley del IVA, dans le texte lu, oblige certains payeurs à retenir l'IVA, notamment lors de l'achat de biens ou de la réception de services auprès d'entités non résidentes sans établissement stable au Mexique. Le résumé de PwC ne décrit le cas des non-résidents que pour les biens corporels. Ne présumez rien : demandez comment votre client mexicain traitera l'IVA sur votre facture et inscrivez-le au contrat.
• Services numériques fournis par des non-résidents : un guide commercial indique que, depuis le 1er juin 2020, les fournisseurs non résidents de services numériques à des clients mexicains doivent s'inscrire auprès de l'administration fiscale (SAT), sans seuil d'inscription, produire des déclarations mensuelles et nommer un représentant local (VAT Compliance, modifié le 17 octobre 2024). Les règles sur les plateformes numériques ont été élargies pour 2026, notamment l'extension de la retenue d'IVA aux non-résidents qui vendent des biens par des plateformes et un nouvel accès du SAT aux systèmes des plateformes (BDO, sur la réforme fiscale de 2026 en vigueur le 1er janvier 2026). Voir Vendre des logiciels et des services numériques à l'étranger.

CFDI et paiement par une entreprise mexicaine

Les entreprises mexicaines documentent leurs paiements au moyen de la facture numérique (CFDI). Un résumé commercial indique qu'un fournisseur étranger sans établissement stable ne peut pas émettre de CFDI; il émet donc une facture commerciale qui doit indiquer le numéro d'identification fiscale (RFC) du client mexicain, faute de quoi le client ne peut pas déduire la dépense. Le payeur mexicain doit aussi déclarer les paiements à l'étranger et, lorsqu'il retient l'impôt, émettre son propre CFDI de retenue; les montants en devises sont convertis au taux officiel à la date du paiement, et la retenue est versée en pesos au plus tard le 17 du mois suivant (Siempre al Día, 16 juin 2026). Nous n'avons pas pu ouvrir les pages du SAT lui-même (section 14); demandez donc au comptable de votre client les exigences exactes avant d'émettre votre première facture. Étape pratique : obtenez le RFC et la raison sociale du client avant de facturer.

Côté canadien

Les résidents du Canada sont imposés sur leur revenu mondial, et l'article 126 de la Loi de l'impôt sur le revenu accorde un crédit pour impôt étranger pour l'impôt payé à l'étranger sur le revenu autre que d'entreprise et sur le revenu d'entreprise, les crédits inutilisés pour entreprise pouvant être reportés rétrospectivement sur 10 ans ou prospectivement sur 3 ans. Si le Mexique retient de l'impôt, conservez l'attestation de retenue. Les exportations de biens et de services sont généralement détaxées aux fins de la TPS/TVH; nous n'avons pas ouvert les directives de l'ARC à ce sujet, validez donc avec votre comptable. Voir Exporter des marchandises depuis le Canada.

Questions à poser à un comptable

• Mon service crée-t-il un revenu de source mexicaine ou un établissement stable, et quel article de la convention s'applique?
• Quel taux mon client mexicain retiendra-t-il, et me remettra-t-il l'attestation de retenue pour mon crédit pour impôt étranger canadien?
• Comment traiter l'IVA sur ma facture, et dois-je m'inscrire auprès du SAT?
• Que doit contenir ma facture pour que le client puisse la déduire?

5. Juridique

• Contrats et langue. Les contrats avec des parties mexicaines sont habituellement exécutés devant les tribunaux mexicains ou en arbitrage, en espagnol. Le guide d'arbitrage que nous avons lu indique que les sentences étrangères doivent être déposées avec la sentence authentifiée, la convention d'arbitrage et toute traduction nécessaire (Legal 500). Utilisez un contrat bilingue qui précise la langue prévalente. Les règles sur le droit applicable et le choix du tribunal n'ont pas été vérifiées; voir la section 14.
• Arbitrage et exécution. Le Mexique est signataire de la Convention de New York de 1958, sans réserve de fond limitant sa portée. L'arbitrage est régi par le livre cinq, titre quatre, du Code de commerce, largement fondé sur la Loi type de la CNUDCI. Les tribunaux ne peuvent refuser la reconnaissance que pour les motifs exhaustifs de l'article 1462 et n'examinent pas le fond; la reconnaissance non contestée peut prendre environ six à douze mois, davantage si elle est contestée et portée en amparo. Parmi les institutions locales figurent le Centro de Arbitraje de México (règles mises à jour en 2022; procédure accélérée sous 3 millions de MXN) et le centre d'arbitrage de la CANACO (Legal 500). La date du guide n'est pas indiquée; son pied de page porte 2026.
• Réforme du travail. Voir le REPSE à la section 3. L'embauche de personnel au Mexique dépasse ce que nous avons vérifié; voir la section 14.
• Protection des données. Une nouvelle loi fédérale sur la protection des données du secteur privé a été publiée le 20 mars 2025 et est entrée en vigueur le 21 mars 2025, remplaçant la loi de 2010. L'INAI a été dissous et la Secretaría Anticorrupción y Buen Gobierno est l'autorité compétente. Les changements comprennent de nouvelles règles sur le contenu des avis de confidentialité et une définition élargie du responsable du traitement; l'avis de confidentialité n'a plus à divulguer les transferts, bien que l'auteur recommande de conserver cette information (Hogan Lovells, nouvelle loi fédérale mexicaine sur la protection des données). Pour vos obligations canadiennes, voir Règles de confidentialité et de protection des données au Canada.
• Propriété intellectuelle. Nous n'avons pas ouvert de sources mexicaines sur la PI. Voir Protéger votre PI au Canada et à l'étranger et enregistrez vos droits avant de communiquer vos concepts à un distributeur.
• Clause de risque ACEUM. Compte tenu de la section 1, envisagez une clause sur ce qui arrive au prix si les droits de douane ou les règles d'origine changent.

Questions à poser à un avocat

• Quel droit s'applique, quel tribunal ou quel siège d'arbitrage, et une traduction espagnole est-elle nécessaire pour l'exécution?
• Mon arrangement pourrait-il être considéré comme de la sous-traitance de personnel ou des services spécialisés selon la Ley Federal del Trabajo?
• Quelles sont les règles de résiliation applicables aux distributeurs?
• Comment protéger ma marque et mes conceptions au Mexique avant d'expédier?

6. Douanes et règles d'origine

• Origine. Le traitement préférentiel de l'ACEUM dépend du respect des règles d'origine par vos marchandises et de la certification d'origine. Blakes rapporte que ces règles ne changent pas immédiatement après l'examen de juillet 2026 (Blakes). Nous n'avons pas ouvert le texte sur l'origine ni les directives canadiennes de certification; voir la section 14.
• Courtier en douane (agente aduanal). Le droit mexicain définit l'agente aduanal comme une personne physique autorisée par une patente à effectuer le dédouanement pour le compte d'autrui (Ley Aduanera, art. 2 et renvoi à l'art. 159; dernière réforme DOF du 19 novembre 2025 selon son en-tête). Un article de presse spécialisée daté du 16 octobre 2026 indique qu'un courtier n'est pas toujours obligatoire : les importateurs et exportateurs peuvent dédouaner eux-mêmes leurs marchandises en vertu de l'article 40 s'ils remplissent les conditions, dont un représentant légal mexicain accrédité, sinon ils doivent recourir à un agent ou à une agence. Il ajoute que, selon la réforme de 2026, les patentes durent 20 ans et que les agents doivent se recertifier tous les trois ans, et il cite la fourchette de frais d'un fournisseur, de 3 500 à 8 000 MXN par opération standard (mars 2026), qui n'est pas un tarif officiel (The Logistics World). Nous n'avons pas lu l'article 40 lui-même; validez auprès d'un courtier. En pratique, la plupart des exportateurs canadiens laissent leur acheteur mexicain, ou un courtier engagé par celui-ci, agir comme importateur.
• Normes de produits (NOM) et certification. La page de la Secretaría de Economía décrit une unité chargée de la compétitivité et de la réglementation (gob.mx/se), mais nous n'avons pas confirmé quelles NOM s'appliquent à votre produit; voir la section 14. Demandez à votre acheteur quelles NOM et quels étiquetages (l'étiquetage en espagnol est un enjeu courant) s'appliquent avant la production.
• Lié : Exporter des marchandises depuis le Canada.

Questions à poser à un courtier en douane

• Quel classement tarifaire et quelle NOM ou quel permis s'appliquent à mon produit?
• Qui est l'importateur officiel et qui paie les droits et l'IVA à l'entrée?
• Que faut-il inscrire sur la certification d'origine de l'ACEUM, et qui la signe?

7. Se faire payer et change

• Facturez dans la devise désignée au contrat. Le traitement fiscal mexicain convertit les montants en devises en pesos au taux officiel à la date du paiement, selon le résumé commercial de la section 4. Convenez de qui assume la retenue : une clause de majoration est courante mais doit être négociée, et le résumé précise qu'un payeur qui absorbe l'impôt doit le calculer sur le montant brut.
• Réduisez le risque par des paiements anticipés ou par jalons, des lettres de crédit ou l'assurance-crédit à l'exportation; voir Assurance, crédit et risque de paiement pour les exportateurs et Se faire payer de l'étranger : change et paiements.
• EDC a un bureau à Mexico depuis 2000 et à Monterrey depuis 2002, et déclare avoir soutenu environ 4,8 milliards de dollars CA d'affaires au Mexique en 2024 (EDC). La page ne détaille pas les produits; renseignez-vous directement auprès d'EDC.
• Nous n'avons pas ouvert de sources de la Banxico ni des banques; nous ne faisons donc aucune affirmation sur les systèmes mexicains de virement bancaire ni sur les contrôles de change; voir la section 14.

8. Personnes et visas

Le guide fixe des seuils financiers pour les visiteurs d'affaires (par exemple environ 55 655 $ CA en soldes moyens) et précise que les frais de visa doivent être payés en espèces, sans en indiquer les montants. Les dates de la page se contredisent (mars 2023 contre juin 2026); confirmez donc les chiffres auprès du consulat du Mexique avant de vous y fier. L'employeur mexicain ou la partie invitante dépose une demande auprès de l'Institut national de migration (INM) pour les catégories de travail. Pour le sens inverse, voir Faire venir un travailleur au Canada.

9. Pratiques d'affaires

Nous n'avons ouvert aucune source sur l'étiquette ou les pratiques culturelles; cette section reste donc pratique et brève. - Commencez par un contact du Service des délégués commerciaux. Le service a des bureaux à Mexico (qui dessert le Mexique), à Guadalajara (Aguascalientes, Colima, Guanajuato, Jalisco, Nayarit, Sinaloa) et à Monterrey (Nuevo León, Coahuila, Tamaulipas, Chihuahua) (Service des délégués commerciaux). - Les vols depuis la plupart des grandes villes canadiennes durent généralement moins de six heures (même page); les visites en personne sont donc réalistes. - Les circuits de détail comptent dans l'alimentation : les exemples d'EDC passent par des détaillants comme Soriana et des transformateurs comme Sigma (EDC). - Prévoyez des documents en espagnol, une personne-ressource mexicaine et vos données de facturation locales avant la première rencontre de vente.

10. Financement et soutien

Voir Carte du financement et du soutien à l'exportation et Trouver des acheteurs, salons et missions commerciales.

11. Risques

Selon les conseils aux voyageurs du gouvernement du Canada pour le Mexique, mis à jour le 19 octobre 2026 (travel.gc.ca) : - Niveau général : faites preuve d'un haut degré de prudence, avec des avertissements régionaux, en raison des taux élevés de criminalité et d'enlèvements. - Évitez tout voyage non essentiel dans les zones énumérées, avec des exceptions pour certaines villes : Chiapas, Chihuahua (sauf la ville de Chihuahua), Colima, Guanajuato (au sud des autoroutes 43D et 45D), Guerrero, certaines parties de Jalisco près de la frontière du Michoacán, Michoacán (sauf Morelia et Pátzcuaro), certaines parties de Nayarit, Nuevo León (sauf Monterrey), Sinaloa, Sonora (sauf villes nommées), Tamaulipas (sauf Tampico) et Zacatecas (sauf la ville de Zacatecas). Consultez la page pour le libellé complet. - Aucun État n'était sous la mention « évitez tout voyage » sur la page que nous avons lue. - Les enlèvements, y compris les enlèvements express, sont fréquents et ont visé des Canadiens; utilisez des taxis fiables ou des applications de covoiturage et ne hélez pas de taxi dans la rue. Les détournements de véhicules sont courants sur certaines routes de la côte du Pacifique et de la frontière nord. - Plusieurs régions desservies par le Service des délégués commerciaux recoupent ces avertissements (par exemple Nuevo León hors Monterrey, Chihuahua). Planifiez les visites de sites en tenant compte des conseils du gouvernement du Canada et d'un conseiller local en sécurité. - Corruption et vérification des contreparties. Nous n'avons pas ouvert les sources canadiennes sur la corruption d'agents publics étrangers ni les sources mexicaines de lutte contre la corruption. Faites une vérification documentée des agents, distributeurs et intermédiaires douaniers, et consultez un conseiller sur les règles canadiennes en matière de corruption à l'étranger avant de verser des commissions. - Risque de politique. L'ACEUM fait l'objet d'un examen annuel (section 1). Voir aussi Assurance, crédit et risque de paiement pour les exportateurs.

12. Si vous êtes au Mexique et voulez travailler avec des Canadiens

• Acheter des biens du Canada. Les principales exportations canadiennes vers le Mexique comprennent les pièces automobiles, le canola, la viande et le blé (section 1). En vertu de l'ACEUM et du PTPGP, 99 % des marchandises échangées entre le Canada et le Mexique entrent en franchise, selon le Service des délégués commerciaux. Demandez au vendeur canadien sa certification d'origine de l'ACEUM et faites appel à votre courtier en douane.
• Payer un fournisseur canadien. Vos obligations de payeur (retenue, IVA, déclarations, contenu de la facture, y compris votre RFC) figurent à la section 4. Un prestataire de services canadien sans établissement stable au Mexique ne peut généralement pas émettre de CFDI (selon le résumé commercial); convenez donc du format de facture à l'avance.
• Embaucher ou engager des Canadiens. Voir Engager un pigiste ou un entrepreneur canadien et Embaucher un employé canadien depuis l'étranger. Si le Canadien sera placé sous votre direction au Mexique, lisez les règles sur la sous-traitance de personnel à la section 3.
• Vendre au Canada. Le Mexique a expédié 53,5 milliards de dollars de marchandises au Canada en 2025, surtout des véhicules automobiles, des machines de traitement de données et des fruits et légumes frais (Affaires mondiales Canada). Voir Importer des marchandises au Canada et Travailler avec des entreprises canadiennes. Les acheteurs québécois peuvent exiger des documents en français : Faire affaire au Québec.
• Faire venir un Canadien au Mexique. Utilisez les catégories de la section 8; la demande côté mexicain est déposée auprès de l'INM.
• Trouver des partenaires canadiens. Le COMCE, conseil d'affaires mexicain du commerce extérieur, offre du maillage d'affaires, des missions commerciales et des services-conseils en commerce extérieur à partir de son siège de Mexico (COMCE). Le Service des délégués commerciaux de l'ambassade du Canada travaille avec les entreprises canadiennes au Mexique.

13. Liste de vérification

• Confirmer que votre produit ou service correspond à un secteur porteur (section 2) et réserver un contact auprès du Service des délégués commerciaux.
• Vérifier les règles d'origine de l'ACEUM et préparer la certification d'origine de vos marchandises.
• Choisir le modèle : vendre depuis le Canada, distributeur, ou entité ou succursale mexicaine.
• Demander à un comptable si vous créez un revenu de source mexicaine ou un établissement stable (tests de six mois et de 183 jours).
• Convenir par écrit de qui assume la retenue et l'IVA mexicains.
• Obtenir le RFC et la raison sociale du client avant la première facture.
• Obtenir une attestation de résidence fiscale canadienne si vous demanderez les taux conventionnels.
• Vérifier le REPSE et les règles de sous-traitance de personnel si du personnel travaillera au Mexique.
• Avoir un contrat bilingue précisant le droit applicable, le siège d'arbitrage et une clause de changement de l'ACEUM.
• Engager ou confirmer un courtier en douane; confirmer les NOM, étiquettes et permis pour votre produit.
• Consulter les conseils aux voyageurs du gouvernement du Canada avant chaque voyage; planifier les documents de visiteur d'affaires.
• Faire une vérification documentée des agents et distributeurs, et examiner le financement à l'exportation et l'assurance-crédit.

14. Ce que ce guide n'a pas vérifié

L'accès du poste de recherche était limité et certaines pages n'ont pas pu être ouvertes. Nous ne faisons aucune affirmation sur les points suivants; obtenez des conseils professionnels : - Les formes de sociétés mexicaines (S. de R.L., S.A.), les règles sur l'investissement étranger et les secteurs restreints. - Les règles sur le droit applicable et le choix du tribunal; les exigences de contrat en espagnol au-delà de l'exécution des sentences arbitrales. - Les pages du SAT lui-même : inscription des non-résidents, version et exigences du CFDI, attestations de retenue et déclarations d'information annuelles. Les points sur le CFDI et la facturation proviennent de résumés commerciaux. - Les articles 40 et 59 de la Ley Aduanera (dédouanement direct, registre des importateurs) et la réforme douanière de 2026, lus seulement à travers un résumé de presse spécialisée. - Le texte des règles d'origine de l'ACEUM, les règles canadiennes de certification d'origine, les NOM applicables à des produits précis et l'étiquetage mexicain. - La question de savoir si le REPSE s'applique aux services fournis à distance depuis le Canada sans personnel au Mexique; les sanctions du REPSE. - L'embauche au Mexique, les structures d'employeur officiel, la sécurité sociale, la participation aux bénéfices. - La PI : procédures mexicaines de marques, brevets et droit d'auteur. - Le change, les services bancaires et les systèmes de paiement mexicains; les détails de la détaxation TPS/TVH; les attestations de résidence de l'ARC. - La loi canadienne sur la corruption d'agents publics étrangers et les lois mexicaines de lutte contre la corruption. - L'étiquette des affaires mexicaine; les précisions sur le MXN, la langue et les fuseaux horaires; la date d'entrée en vigueur de la convention fiscale Canada-Mexique. - Les règles d'entrée au Canada pour les visiteurs d'affaires mexicains. - L'écart entre les chiffres d'investissement direct canadien de 2024 et de 2025 dans les sources d'Affaires mondiales Canada, et entre Affaires mondiales Canada et EDC sur le rang du Mexique parmi les partenaires commerciaux du Canada (troisième sur les pages d'Affaires mondiales Canada; cinquième dans un communiqué d'EDC). - La page de la Secretaría de Economía que nous avons ouverte semble périmée à certains endroits; nous ne l'utilisons que pour identifier l'organisme. Les pages de courtier en douane canadien et de cabinet d'avocats mexicain que nous avons essayées ne contenaient pas d'information sur le Mexique ou n'ont pas pu être ouvertes.

15. Sources consultées

• Affaires mondiales Canada : relations Canada-Mexique
• Affaires mondiales Canada : page Le Canada et le Mexique
• Communiqué d'Affaires mondiales Canada, mission commerciale Équipe Canada au Mexique (13 février 2026)
• Service des délégués commerciaux : Faire affaire au Mexique
• Service des délégués commerciaux : Guide sur l'entrée temporaire au Mexique en vertu de l'ACEUM
• Conseils aux voyageurs du gouvernement du Canada : Mexique
• Exportation et développement Canada : 25 ans au Mexique
• Ministère des Finances Canada : convention Canada-Mexique (2006)
• Loi de l'impôt sur le revenu, article 126
• Blakes : les États-Unis refusent de renouveler l'ACEUM lors du premier examen conjoint
• PwC Worldwide Tax Summaries : Mexique, retenues d'impôt, autres impôts, impôt des sociétés, revenu de succursale
• Ley Federal del Trabajo
• Ley del Impuesto al Valor Agregado
• Ley del Impuesto sobre la Renta (texte daté de 2024; utilisé seulement pour le contexte)
• Ley Aduanera (extrait seulement)
• Cuatrecasas : mise à jour du REPSE (février 2024)
• VAT Compliance : guide de l'IVA du Mexique
• BDO : réforme fiscale 2026 du Mexique, non-résidents
• Siempre al Día : déduction des paiements à l'étranger
• Hogan Lovells : nouvelle loi fédérale mexicaine sur la protection des données
• Legal 500 : arbitrage international au Mexique
• The Logistics World : agente aduanal et Ley Aduanera 2026
• COMCE
• Secretaría de Economía

De la recherche, pas des conseils. Les règles changent et dépendent de votre situation : confirmez auprès d’un professionnel qualifié avant d’agir. Les éléments non vérifiés sont signalés dans le texte.