Last reviewed 2026-10-20

First edition, partly verified. Every rule here links to the source we opened, and what we could not confirm is listed in the “not verified” section near the end. An independent legal and tax review is still to come: treat this as a research starting point.

Most Canadians who sell to the UK sell services from Canada or ship goods, and few need a UK company on day one. The traps are UK VAT, the off-payroll (IR35) rules, product marking and sending staff to the UK. This guide uses government sources and treaty and statute texts. What could not be opened is listed in section 14. Section 12 is for UK readers who want to work with Canadians.

1. At a glance

Trade figures

Two cautions. The UK's goods imports from Canada include a large "unspecified goods" line of £6.2 billion, and headline trade statistics include non-monetary gold, which swings the totals (DBT's factsheet says so). Statistics Canada's monthly figures also move a lot. Use both as context, not a forecast.

Agreements and status

How we got here: an AFP report says the UK paused the bilateral talks, with British cheese imports into Canada and Canadian beef exports to the UK as sticking points (AFP via IBTimes UK; the copy opened has no date, and the Globe places the breakdown in 2024). A law-firm article says Canada's implementing Act received royal assent on 6 May 2026 and Canada ratified the UK accession protocol on 3 July 2026 (Gowling WLG, 11 Sept 2026). That article is secondary. The GOV.UK entry date is the primary one.

The TCA does not go away. The same law firm says CPTPP is an additional framework, and that businesses should compare both for each product and use the better one. For Canadian goods going to the UK, the UK importer claims the preference, so tell your buyer which agreement you are using (section 6).

2. Where Canadians win

Services were 48.0% of two-way trade in the 12 months to Q1 2026 (DBT factsheet). Canada supplied 1.7% of UK goods imports in the 12 months to Q1 2026 (same factsheet), so goods sellers should expect a market where specifics matter.

GOV.UK says the TCA lets UK businesses temporarily move highly skilled professionals to Canada (GOV.UK). The page does not describe the Canada-to-UK direction; see section 8.

3. Services or goods, and which structure

Services from Canada

Selling services from Canada to UK clients needs no UK entity if no UK presence arises. The treaty protects you: under Article 7 as replaced in 2014, the profits of a Canadian enterprise are taxable only in Canada unless it carries on business in the UK through a permanent establishment (PE) (Treaty Series 2014/30).

What creates a PE

The treaty texts opened contain no separate "services PE" test. The MLI also modifies the treaty and HMRC says a synthesised text exists (DT4600); we did not open it (section 14). A non-UK company trading through a dependent agent PE must register for corporation tax within 3 months of becoming liable (GOV.UK).

Entity options

A tax adviser should price the branch against the subsidiary. See Set up a Canadian subsidiary or branch for the mirror image.

IR35 (off-payroll) for Canadian contractors with UK clients

The rules apply where a worker provides services through their own intermediary (often a personal service company) and would have been an employee if engaged directly (GOV.UK: Understanding off-payroll working).

• If the client is based wholly overseas, with no UK residence and no UK PE, the Chapter 10 rules do not apply and the worker's intermediary must consider the older intermediary rules instead (HMRC ESM10025).
• If the client is UK-resident or has a UK PE, a medium or large non-public-sector client generally decides the worker's status and issues a status determination statement (GOV.UK: for clients).
• If the worker is treated as employed for tax, the "deemed employer" deducts income tax and employee National Insurance from fees and pays employer National Insurance (GOV.UK).
• HMRC says the residence of the intermediary does not matter. What matters is whether the worker would be chargeable to UK tax or National Insurance if engaged directly. A worker doing duties in the UK is normally in scope (ESM10025).
• The passage opened does not spell out the case of a Canadian-resident worker who does all work in Canada for a UK-connected client. Get written advice on that case (section 14).

For small clients, the worker's intermediary decides status (GOV.UK).

4. Tax

Treaty rates on payments from the UK to Canada

Treaty relief from UK withholding tax on interest and royalties is not automatic. An overseas company applies to HMRC on the DT Company form, with certification of residence, unless a passport scheme covers it (GOV.UK). A UK payer may give relief on royalties without HMRC authorisation if it is UK-based and reasonably believes the payee qualifies (same page).

UK corporation tax

The UK main rate is 25%. A small profits rate of 19% applies to profits of £50,000 or less, with marginal relief between £50,000 and £250,000 (GOV.UK: Corporation Tax rates). A branch or PE is taxed on profits attributable to it under Article 7. A non-UK company that does not register with Companies House but trades through a dependent agent PE registers for corporation tax separately (GOV.UK).

UK VAT

A UK VAT registration brings UK VAT returns and record-keeping. HMRC also publishes a form for appointing a tax representative for non-established taxable persons (VAT1TR); we did not open the representative rules (section 14).

The Canadian side

• Foreign tax credit. A Canadian resident can deduct foreign non-business-income tax up to a limit under Income Tax Act s. 126(1), and business-income tax under s. 126(2), which also carries unused credits across years (the text counts 10 preceding and 3 following years). Keep UK tax receipts.
• GST/HST on exports of goods and services. Tangible goods exported can be zero-rated under Excise Tax Act Schedule VI, Part V, s. 1 (conditions apply). A general service to a non-resident is zero-rated by s. 7, which excludes "an advisory, consulting or professional service". Section 23 zero-rates advisory, professional or consulting services to a non-resident, with exclusions for litigation in Canada for an individual, services on Canadian real or tangible property and agency services. Confirm the UK client is non-resident for GST/HST purposes.
• Quebec. Quebec sellers also deal with the QST; check Revenu Québec for your service (not verified here).
• Currency. Convert UK amounts to Canadian dollars under CRA rules (not opened for this guide; section 14).

See Sell software and digital services across borders and Export goods from Canada.

5. Legal and contracts

Governing law and forum

We did not open a source on how courts treat a choice of English or Canadian law, so treat that as a drafting question for your lawyer (section 14). Decide four things in writing: governing law, forum or arbitration seat, language and currency.

Enforcing judgments between Canada and the UK

The UK and Canada signed a reciprocal judgments convention in 1984. It was ratified on 1 October 1986 and entered into force on 1 January 1987 (SI 1987/468). The UK Order extends Part I of the Foreign Judgments (Reciprocal Enforcement) Act 1933 to judgments in civil or commercial matters given by recognised Canadian courts. Judgments given after 31 December 1986 are enforced in the UK on registration in the High Court, the Court of Session or the High Court of Northern Ireland. The Order's definition of a judgment includes an arbitration award that has become enforceable in the same way as a judgment of a recognised court.

A title search on legislation.gov.uk showed no amending order for Quebec or Nunavut. We could not confirm the position for those courts, or the reverse route (UK judgments registered in Canadian provinces), which depends on provincial law. Ask a lawyer in the relevant province (section 14).

Data protection

The UK GDPR restricts transfers of personal data out of the UK. Schedule 21 of the Data Protection Act 2018 lists the 2002 European Commission decision on the adequacy of Canada's Personal Information Protection and Electronic Documents Act (PIPEDA) among the decisions treated as adequacy for UK transfers (DPA 2018 Sch. 21 para 5). On that listing, a transfer from the UK to a Canadian recipient that PIPEDA covers appears to have a ready basis. A recipient outside PIPEDA's scope, such as a public body or an organisation covered only by provincial law, may not. The ICO says its adequacy guidance was updated in 2026 for language in the Data (Use and Access) Act (ICO adequacy regulations); its country list did not load for us, so confirm the current list on the ICO site. For the Canadian side see Privacy and data rules for Canada.

Consumer law

If you sell to UK consumers, Part 2 of the Consumer Rights Act 2015 applies to unfair terms and notices; a trader cannot rely on them and enforcers such as the CMA and Trading Standards can act. A template used for both consumers and businesses must still comply (GOV.UK).

6. Customs, rules of origin and product marking

Duty and preference

• A UK importer needs an EORI number starting with GB to import into England, Scotland or Wales, a commodity code, and a customs agent or declaration process (GOV.UK: Import goods into the UK).
• To claim a tariff preference, the importer checks the trade tariff tool, confirms the goods meet the rules of origin each time, and holds proof of origin. Records are kept at least 4 years (GOV.UK: Pay less customs duty).
• For UK exports to Canada, GOV.UK says a TCA claim rests on an origin declaration by the exporter on an invoice or similar document, and that the product-specific rules use the 2012 Harmonised System (GOV.UK, TCA page). That page is written for UK exporters. Ask a broker what proof the UK importer needs for Canadian-origin goods.
• Since 1 September 2026, CPTPP is also available between Canada and the UK (GOV.UK). A law-firm article says CPTPP allows cumulation of inputs from all members and phases in tariff cuts by product (Gowling WLG). Compare the two for each product.
• Exports leaving Canada have their own reporting; see Export goods from Canada. Hire a licensed customs broker on both sides.

UKCA, CE and conformity

Great Britain recognises CE marking alongside or in place of UKCA for many products under the Product Safety and Metrology (Amendment) Regulations 2024 (GOV.UK: Placing UKCA or CE marked products on the market in GB). Most responsibilities sit with the manufacturer: correct marking, technical documentation, a declaration of conformity and cooperation with market surveillance. If you use an authorised representative, GOV.UK describes it as an individual or company established in the UK, appointed by the manufacturer. The TCA includes mutual acceptance of conformity assessment results for several sectors, such as EMC, ATEX, radio equipment, machinery, toys and electrical equipment (GOV.UK). Check whether your product sector is covered and which conformity bodies apply. Canadian marks such as CSA are not discussed on the pages opened.

Northern Ireland and the Windsor Framework

The pages cited cover Great Britain and treat Northern Ireland separately. If you ship to Northern Ireland, check the NI route first; the Windsor Framework was not reviewed (section 14).

7. Getting paid

• Invoice currency. Invoice in GBP or CAD and fix in the contract who bears exchange-rate risk. Get quotes from several banks or payment firms.
• Late payment. UK statute allows interest on late B2B payments at 8% plus the Bank of England base rate, plus a fixed recovery sum of £40, £70 or £100 depending on the debt (GOV.UK: Late commercial payments). The page says agreed payment dates should usually be within 60 days for business transactions. Whether it reaches a Canadian supplier under a non-UK-law contract was not checked.
• Payment rails. UK domestic schemes (Faster Payments, Bacs) serve UK bank accounts. We did not open scheme documentation, so confirm with your bank how a Canadian company receives GBP (section 14).
• VAT on invoices. Show UK VAT or the reverse-charge note correctly. For B2B goods sold to a UK business, HMRC suggests an invoice note such as "reverse charge: customer to account for VAT to HMRC" (GOV.UK). Verify the customer's VAT number with HMRC's online service.
• Credit risk. Check the buyer on Companies House. Consider credit insurance; see Insurance, credit and payment risk and Get paid from abroad.

8. People and visas

Check fees and salaries on the day; they change often. A law-firm summary says CPTPP lets business visitors stay up to 90 days in any 12 months and highly skilled professionals on short-term contracts stay up to 12 months, double the TCA's six (Gowling WLG). We found no UK government page for these terms; check the treaty text or UKVI guidance before relying on them.

For work done by UK staff in Canada, see Bring a worker to Canada. To send staff to the UK, use a qualified immigration adviser.

9. Business practice

• Check who you are dealing with. UK companies appear on the Companies House register, with directors and filings (GOV.UK).
• Holidays differ by nation. England and Wales, Scotland and Northern Ireland have different bank holidays. Examples: 30 Nov 2026 in Scotland; 17 Mar 2027 in Northern Ireland (GOV.UK: Bank holidays).
• Time difference. The UK is several hours ahead of the Canadian time zones. UK clocks change on 25 Oct 2026 and 28 Mar 2027 (GOV.UK). Check your province's dates, because the gap can change for a few weeks.
• Contract and invoice details. Put legal names, addresses and tax numbers on contracts and invoices so VAT and reverse-charge treatment is clear.
• Chambers. The Canada-UK Chamber of Commerce (founded 1921, Canada House, London) and the British Canadian Chamber of Trade and Commerce (founded 1951) run events and networks (Canada-UK Chamber, BCCTC).

10. Funding and support

Related guides: Find buyers, trade shows and trade missions, Sell to governments and large buyers abroad and Diversify beyond the US.

11. Risks

12. If you are in the UK and want to work with Canadians

• Find Canadian suppliers or staff. Start with the chambers (section 9), the British High Commission in Ottawa and DBT's "Trade with Canada" page. See Working with Canadian companies.
• Buying services from a Canadian provider. The B2B reverse charge normally applies; you account for UK VAT on your return (Notice 741A). If a Canadian supplier sends a UK VAT invoice, you must still apply the reverse charge (same page).
• Paying royalties, interest or fees to Canada. HMRC relief under the treaty is not automatic; see section 4. On the Canadian side, a non-resident pays 25% on certain Canadian-source payments such as management fees and royalties, subject to the treaty (Income Tax Act s. 212). That applies if a Canadian company pays you. Confirm the treaty rate with a Canadian CPA.
• Hiring Canadians. See Hire a Canadian employee from abroad and Hire a Canadian freelancer or contractor. If you are a UK-connected client engaging a contractor through a company, IR35 may apply to you (section 3).
• Selling or setting up in Canada. See Import goods into Canada, GST/HST for foreign businesses, Set up a Canadian subsidiary or branch and Doing business in Quebec. Canada's CPTPP procurement schedule covers 22 service categories that the TCA does not, per Gowling WLG.
• UK support. UK Export Finance lists working capital, non-payment insurance and buyer finance. The UK IPO has a North America attaché who supports UK businesses trading with Canada.

13. Checklist and questions

• Decide whether you sell services, goods or both, and to businesses or consumers.
• Check which agreement applies to your goods: the TCA, CPTPP, or neither.
• Confirm whether your UK client is "UK-connected" for IR35 and get written advice if you work through a company.
• Decide whether you need a UK entity, a branch or none; review PE risk.
• Map each sale to the UK VAT table (B2B reverse charge, B2C digital, goods).
• Register for UK VAT if you are an overseas business making taxable UK supplies.
• Confirm treaty relief claims (DT Company form) and keep Canadian foreign tax credit records.
• Check GST/HST zero-rating for each service or good you export.
• Choose governing law, forum and currency; add late-payment and data-protection terms.
• Confirm UKCA or CE route and a UK authorised representative where needed.
• Book visits within the permitted business-visitor activities; apply for a UK ETA early.
• Contact the Trade Commissioner Service in London and EDC before a first deal.

What to ask a lawyer

• Which law and forum suit this contract, and can I enforce a judgment from that court in the other country?
• Do UK GDPR and PIPEDA both apply, and what transfer wording do I need?

What to ask an accountant or tax adviser

• Does my activity create a UK PE under the treaty as amended by the MLI?
• Should I register for UK VAT, and is my client UK-connected for IR35?
• How do I claim the Canadian foreign tax credit and UK treaty relief?

What to ask a customs broker

• What is the commodity code, and does the TCA or CPTPP give a lower rate?
• What proof of origin does the UK importer need, and does my product need UKCA, CE or a UK authorised representative?

14. What this guide did not verify

• Choice of law and enforcement. How courts treat a choice of English or Canadian law; the Canadian-side route to enforce UK judgments; the position for Quebec and Nunavut courts; the Hague conventions.
• Tax treaty. The MLI synthesised text (any change to PE or anti-abuse rules) and the UK domestic withholding rates on royalties and interest.
• IR35. The case of a Canadian-resident worker doing all work in Canada for a UK-connected client.
• UK VAT. Tax-representative rules and whether a Canadian B2C digital seller must register from the first sale (inferred from the overseas-business rule).
• CPTPP. Tariff staging, the 90-day business-visitor stay and procurement terms come from a law-firm summary. Canada's ratification announcement was not opened.
• Customs and marking. Tariff rates by good, Canada-side origin documents, broker licensing, the Windsor Framework, and whether CSA or UL marks are accepted in the UK.
• Data. The live ICO adequacy list did not load; we used the Data Protection Act 2018 transitional list.
• Payments. Faster Payments and Bacs documentation, FX costs and bank options for Canadian companies.
• Canadian tax and funding. CRA currency-conversion guidance, Quebec QST export rules, Regulation 105 withholding, CanExport, BDC, provincial programs and the Canada-UK social security agreement.
• Statistics. UK-reported and Canadian-reported trade figures differ in timing and method.

15. Sources opened

• DBT: Canada trade and investment factsheet (released 24 Sept 2026)
• GOV.UK: Trade with Canada (TCA summary)
• GOV.UK: UK trade agreements in effect
• GOV.UK: UK and CPTPP
• Gowling WLG: CPTPP enters into force between Canada and the UK
• Global Affairs Canada: Canada-UK FTA negotiations timeline
• Globe and Mail: Canada, U.K. commit to trade talks (15 June 2025)
• IBTimes UK (AFP): UK, Canada pause trade talks
• Statistics Canada, The Daily, 2026-10-06, Table 1
• HMRC DT4600: Canada agreements in force
• Double Taxation Relief (Taxes on Income) (Canada) Order 1980, Schedule
• SI 2003/2619 (2003 protocol)
• Canada Treaty Series 2014/30 (2014 protocol)
• GOV.UK: Corporation Tax rates
• GOV.UK: Corporation Tax for non-UK incorporated companies
• GOV.UK: Register through a dependent agent PE
• GOV.UK: Double Taxation Relief for companies
• Overseas Companies Regulations 2009, reg 4
• Companies House: OS IN01
• Companies House: identity verification
• GOV.UK: Set up a private limited company
• GOV.UK: Understanding off-payroll working (IR35)
• GOV.UK: Off-payroll working for clients
• HMRC Employment Status Manual ESM10025
• GOV.UK: When to register for VAT
• VAT Notice 741A: place of supply of services
• GOV.UK: VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK
• GOV.UK: Import goods into the UK
• GOV.UK: Pay less Customs Duty (preference agreements)
• GOV.UK: Placing UKCA or CE marked products on the market in GB
• SI 1987/468 and amending orders (judgments)
• Data Protection Act 2018, Sch. 21 para 5
• ICO: adequacy regulations
• GOV.UK: Writing a fair contract for customers
• GOV.UK: Late commercial payments
• GOV.UK: ETA, Standard Visitor: visit on business, Youth Mobility, Skilled Worker, Global Talent, UK Expansion Worker, Senior or Specialist Worker, Service Supplier
• GOV.UK: Clock changes, Bank holidays
• Excise Tax Act (full text), Schedule VI Part V
• Income Tax Act s. 126 and s. 212
• Government of Canada: Canada and the United Kingdom
• EDC: About us
• Canada-UK Chamber of Commerce, BCCTC
• British High Commission Ottawa, UK Export Finance, IPO attaché in North America

Research, not advice. Rules change and depend on your facts: confirm with a qualified Canadian professional before you act. Items we could not verify are labelled in the text.

Dernière révision : 2026-10-20

Première édition, partiellement vérifiée. Chaque règle renvoie à la source consultée, et ce que nous n’avons pas pu confirmer figure dans la section « non vérifié » vers la fin. Une révision juridique et fiscale indépendante reste à venir : considérez ce guide comme un point de départ de recherche.

En date du 2026-10-20. Information générale seulement. Ne constitue pas un avis juridique ou fiscal. Faites confirmer vos faits par un professionnel qualifié.

La plupart des Canadiens qui vendent au Royaume-Uni offrent des services depuis le Canada ou expédient des marchandises, et peu ont besoin d'une société britannique dès le départ. Les pièges sont la TVA britannique, les règles sur le travail hors paie (IR35), le marquage des produits et l'envoi de personnel au Royaume-Uni. Ce guide s'appuie sur des sources gouvernementales et sur les textes des traités et des lois. Ce qui n'a pas pu être consulté figure à la section 14. La section 12 s'adresse aux lecteurs britanniques qui veulent travailler avec des Canadiens.

1. Aperçu

Chiffres du commerce

Deux mises en garde. Les importations britanniques de marchandises canadiennes comprennent une grande ligne « biens non précisés » de £6.2 milliards, et les statistiques commerciales globales incluent l'or non monétaire, qui fait varier les totaux (la fiche du DBT le précise). Les chiffres mensuels de Statistique Canada varient aussi beaucoup. Servez-vous des deux comme repères, non comme prévisions.

Accords et état d'avancement

Comment on en est arrivé là : un reportage de l'AFP indique que le Royaume-Uni a mis les négociations bilatérales en pause, les importations britanniques de fromage au Canada et les exportations canadiennes de bœuf vers le Royaume-Uni étant des points de blocage (AFP via IBTimes UK; la copie consultée n'est pas datée, et le Globe situe la rupture en 2024). Un article de cabinet d'avocats indique que la loi de mise en œuvre du Canada a reçu la sanction royale le 6 mai 2026 et que le Canada a ratifié le protocole d'adhésion du Royaume-Uni le 3 juillet 2026 (Gowling WLG, 11 sept. 2026). Cet article est une source secondaire. La date d'entrée en vigueur de GOV.UK est la source primaire.

L'ACC ne disparaît pas. Le même cabinet affirme que le PTPGP est un cadre additionnel, et que les entreprises devraient comparer les deux accords pour chaque produit et retenir le plus avantageux. Pour des marchandises canadiennes destinées au Royaume-Uni, c'est l'importateur britannique qui demande la préférence : indiquez donc à votre acheteur l'accord que vous utilisez (section 6).

2. Là où les Canadiens gagnent

Les services représentaient 48.0 % du commerce bilatéral au cours des 12 mois jusqu'au T1 2026 (fiche du DBT). Le Canada a fourni 1.7 % des importations britanniques de marchandises au cours des 12 mois jusqu'au T1 2026 (même fiche); les vendeurs de biens devraient donc s'attendre à un marché où les détails comptent.

GOV.UK indique que l'ACC permet aux entreprises britanniques de déplacer temporairement des professionnels hautement qualifiés au Canada (GOV.UK). La page ne décrit pas le sens Canada–Royaume-Uni; voir la section 8.

3. Services ou biens, et quelle structure

Services offerts depuis le Canada

Offrir des services depuis le Canada à des clients britanniques n'exige aucune entité britannique tant qu'aucune présence au Royaume-Uni ne se crée. La convention vous protège : selon l'article 7 tel que remplacé en 2014, les bénéfices d'une entreprise canadienne ne sont imposables qu'au Canada, sauf si elle exerce des activités au Royaume-Uni par l'intermédiaire d'un établissement stable (ES) (Recueil des traités 2014/30).

Ce qui crée un ES

Les textes de la convention consultés ne contiennent pas de critère distinct d'« ES de services ». L'IM modifie aussi la convention et le HMRC indique qu'un texte synthétisé existe (DT4600); nous ne l'avons pas consulté (section 14). Une société non britannique qui exerce ses activités par l'intermédiaire d'un ES d'agent dépendant doit s'inscrire à l'impôt sur les sociétés dans les 3 mois suivant le moment où elle devient assujettie (GOV.UK).

Options de structure

Un fiscaliste devrait chiffrer la succursale par rapport à la filiale. Voir Créer une filiale ou une succursale canadienne pour l'image inverse.

IR35 (travail hors paie) pour les entrepreneurs canadiens ayant des clients britanniques

Les règles s'appliquent lorsqu'un travailleur fournit des services par l'intermédiaire de son propre intermédiaire (souvent une société de services personnels) et aurait été un employé s'il avait été engagé directement (GOV.UK : Understanding off-payroll working).

• Si le client est établi entièrement à l'étranger, sans résidence ni ES au Royaume-Uni, les règles du chapitre 10 ne s'appliquent pas et l'intermédiaire du travailleur doit plutôt examiner les anciennes règles sur les intermédiaires (HMRC ESM10025).
• Si le client réside au Royaume-Uni ou y a un ES, un client de taille moyenne ou grande hors du secteur public décide généralement du statut du travailleur et émet une déclaration de détermination du statut (GOV.UK : pour les clients).
• Si le travailleur est considéré comme un employé aux fins de l'impôt, l'« employeur réputé » retient l'impôt sur le revenu et les cotisations d'assurance nationale de l'employé sur les honoraires et verse les cotisations d'assurance nationale de l'employeur (GOV.UK).
• Le HMRC affirme que la résidence de l'intermédiaire importe peu. Ce qui compte, c'est de savoir si le travailleur serait assujetti à l'impôt britannique ou à l'assurance nationale s'il était engagé directement. Un travailleur qui exécute ses fonctions au Royaume-Uni est normalement visé (ESM10025).
• Le passage consulté ne précise pas le cas d'un travailleur résidant au Canada qui exécute tout son travail au Canada pour un client lié au Royaume-Uni. Obtenez un avis écrit sur ce cas (section 14).

Pour les petits clients, c'est l'intermédiaire du travailleur qui décide du statut (GOV.UK).

4. Fiscalité

Taux conventionnels sur les paiements du Royaume-Uni vers le Canada

L'allègement conventionnel de la retenue d'impôt britannique sur les intérêts et les redevances n'est pas automatique. Une société étrangère présente une demande au HMRC au moyen du formulaire DT Company, avec une attestation de résidence, sauf si un régime de passeport s'applique. Le payeur britannique peut accorder l'allègement sur les redevances sans autorisation du HMRC s'il est établi au Royaume-Uni et croit raisonnablement que le bénéficiaire y a droit (même page) (GOV.UK).

Impôt britannique sur les sociétés

Le taux principal britannique est de 25 %. Un taux pour petits bénéfices de 19 % s'applique aux bénéfices de £50,000 ou moins, avec un allègement marginal entre £50,000 et £250,000 (GOV.UK : Corporation Tax rates). Une succursale ou un ES est imposé sur les bénéfices qui lui sont attribuables selon l'article 7. Une société non britannique qui ne s'inscrit pas à Companies House mais exerce ses activités par l'intermédiaire d'un ES d'agent dépendant s'inscrit séparément à l'impôt sur les sociétés (GOV.UK).

TVA britannique

Une inscription à la TVA britannique entraîne des déclarations de TVA britanniques et la tenue de registres. Le HMRC publie aussi un formulaire pour nommer un représentant fiscal pour les assujettis non établis (VAT1TR); nous n'avons pas consulté les règles sur le représentant (section 14).

Le volet canadien

• Crédit pour impôt étranger. Un résident du Canada peut déduire l'impôt étranger sur un revenu autre que d'entreprise, jusqu'à une limite, en vertu du paragraphe 126(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu, et l'impôt sur le revenu d'entreprise en vertu du paragraphe 126(2), qui reporte aussi les crédits inutilisés d'une année à l'autre (le texte compte 10 années antérieures et 3 années suivantes). Conservez vos reçus d'impôt britanniques.
• TPS/TVH sur les exportations de biens et de services. Les biens corporels exportés peuvent être détaxés en vertu de l'annexe VI, partie V, art. 1 de la Loi sur la taxe d'accise (des conditions s'appliquent). Un service général fourni à un non-résident est détaxé par l'art. 7, qui exclut « un service de consultation, de conseil ou un service professionnel ». L'art. 23 détaxe les services de conseil, de consultation ou professionnels fournis à un non-résident, avec des exclusions pour le litige au Canada pour un particulier, les services relatifs à des immeubles ou à des biens corporels situés au Canada et les services d'agent. Confirmez que le client britannique est non-résident aux fins de la TPS/TVH.
• Québec. Les vendeurs québécois ont aussi affaire à la TVQ; vérifiez auprès de Revenu Québec pour votre service (non vérifié ici).
• Devise. Convertissez les montants britanniques en dollars canadiens selon les règles de l'ARC (non consultées pour ce guide; section 14).

Voir Vendre des logiciels et des services numériques à l'étranger et Exporter des marchandises du Canada.

5. Aspects juridiques et contrats

Droit applicable et tribunal

Nous n'avons pas consulté de source sur la façon dont les tribunaux traitent le choix du droit anglais ou canadien; c'est donc une question de rédaction pour votre avocat (section 14). Précisez par écrit quatre éléments : le droit applicable, le tribunal ou le siège de l'arbitrage, la langue et la devise.

Exécution des jugements entre le Canada et le Royaume-Uni

Le Royaume-Uni et le Canada ont signé une convention de reconnaissance et d'exécution réciproques des jugements en 1984. Elle a été ratifiée le 1er octobre 1986 et est entrée en vigueur le 1er janvier 1987 (SI 1987/468). Le décret britannique étend la partie I de la Foreign Judgments (Reciprocal Enforcement) Act 1933 aux jugements en matière civile ou commerciale rendus par des tribunaux canadiens reconnus. Les jugements rendus après le 31 décembre 1986 sont exécutés au Royaume-Uni sur enregistrement à la High Court, à la Court of Session ou à la High Court of Northern Ireland. La définition de « jugement » du décret comprend une sentence arbitrale devenue exécutoire de la même manière qu'un jugement d'un tribunal reconnu.

Une recherche par titre sur legislation.gov.uk n'a révélé aucun décret modificatif pour le Québec ou le Nunavut. Nous n'avons pas pu confirmer la situation de ces tribunaux, ni la voie inverse (jugements britanniques enregistrés dans les provinces canadiennes), qui relève du droit provincial. Consultez un avocat de la province concernée (section 14).

Protection des données

Le RGPD britannique (UK GDPR) restreint les transferts de données personnelles hors du Royaume-Uni. L'annexe 21 de la Data Protection Act 2018 range la décision de la Commission européenne de 2002 sur le caractère adéquat de la Loi sur la protection des renseignements personnels et les documents électroniques (LPRPDE) du Canada parmi les décisions traitées comme des constats d'adéquation pour les transferts depuis le Royaume-Uni (DPA 2018, ann. 21, par. 5). Selon cette liste, un transfert du Royaume-Uni vers un destinataire canadien visé par la LPRPDE semble reposer sur une base prête à l'emploi. Un destinataire hors du champ de la LPRPDE, comme un organisme public ou une organisation visée seulement par une loi provinciale, pourrait ne pas en bénéficier. L'ICO indique que son guide sur l'adéquation a été mis à jour en 2026 en fonction du libellé de la Data (Use and Access) Act (ICO : adequacy regulations); sa liste de pays ne s'est pas chargée, alors confirmez la liste à jour sur le site de l'ICO. Pour le volet canadien, voir Règles sur la vie privée et les données au Canada.

Droit de la consommation

Si vous vendez à des consommateurs britanniques, la partie 2 de la Consumer Rights Act 2015 s'applique aux clauses et avis abusifs; un commerçant ne peut s'en prévaloir, et des organismes d'application comme la CMA et les Trading Standards peuvent intervenir. Un modèle de contrat utilisé à la fois pour des consommateurs et des entreprises doit tout de même être conforme (GOV.UK).

6. Douane, règles d'origine et marquage des produits

Droits et préférences

• Un importateur britannique a besoin d'un numéro EORI commençant par GB pour importer en Angleterre, en Écosse ou au pays de Galles, d'un code de marchandise, ainsi que d'un agent en douane ou d'un processus de déclaration (GOV.UK : Import goods into the UK).
• Pour demander une préférence tarifaire, l'importateur consulte l'outil du tarif commercial, confirme chaque fois que les marchandises respectent les règles d'origine et détient une preuve d'origine. Les registres sont conservés au moins 4 ans (GOV.UK : Pay less customs duty).
• Pour les exportations britanniques vers le Canada, GOV.UK indique qu'une demande au titre de l'ACC repose sur une déclaration d'origine de l'exportateur figurant sur une facture ou un document semblable, et que les règles d'origine spécifiques aux produits utilisent le Système harmonisé de 2012 (GOV.UK, page sur l'ACC). Cette page s'adresse aux exportateurs britanniques. Demandez à un courtier quelle preuve l'importateur britannique exige pour des marchandises d'origine canadienne.
• Depuis le 1er septembre 2026, le PTPGP est aussi disponible entre le Canada et le Royaume-Uni (GOV.UK). Un article de cabinet d'avocats indique que le PTPGP permet le cumul des intrants de tous les membres et prévoit une réduction progressive des tarifs par produit (Gowling WLG). Comparez les deux accords pour chaque produit.
• Les exportations qui quittent le Canada font l'objet de déclarations distinctes; voir Exporter des marchandises du Canada. Faites appel à un courtier en douane agréé de chaque côté.

UKCA, CE et conformité

La Grande-Bretagne reconnaît le marquage CE en plus ou à la place du marquage UKCA pour de nombreux produits en vertu des Product Safety and Metrology (Amendment) Regulations 2024 (GOV.UK : Placing UKCA or CE marked products on the market in GB). La plupart des responsabilités incombent au fabricant : marquage correct, documentation technique, déclaration de conformité et coopération avec la surveillance du marché. Si vous recourez à un représentant autorisé, GOV.UK le décrit comme une personne ou une société établie au Royaume-Uni et nommée par le fabricant. L'ACC prévoit la reconnaissance mutuelle des résultats de l'évaluation de la conformité pour plusieurs secteurs, comme la CEM, l'ATEX, les équipements radio, les machines, les jouets et le matériel électrique (GOV.UK). Vérifiez si votre secteur de produits est couvert et quels organismes de conformité s'appliquent. Les marques canadiennes comme CSA ne sont pas abordées dans les pages consultées.

Irlande du Nord et cadre de Windsor

Les pages citées couvrent la Grande-Bretagne et traitent l'Irlande du Nord séparément. Si vous expédiez en Irlande du Nord, vérifiez d'abord la voie applicable à l'Irlande du Nord; le cadre de Windsor n'a pas été examiné (section 14).

7. Se faire payer

• Devise de facturation. Facturez en GBP ou en CAD et précisez dans le contrat qui assume le risque de change. Obtenez des cotations auprès de plusieurs banques ou sociétés de paiement.
• Retard de paiement. La loi britannique permet de réclamer des intérêts sur les paiements interentreprises en retard au taux de 8 % plus le taux directeur de la Banque d'Angleterre, plus une somme fixe de recouvrement de £40, £70 ou £100 selon la dette (GOV.UK : Late commercial payments). La page indique que les dates de paiement convenues devraient généralement tomber dans les 60 jours pour les transactions entre entreprises. Nous n'avons pas vérifié si cette loi s'applique à un fournisseur canadien dans le cadre d'un contrat soumis à un droit autre que britannique.
• Réseaux de paiement. Les systèmes nationaux britanniques (Faster Payments, Bacs) desservent les comptes bancaires britanniques. Nous n'avons pas consulté la documentation de ces systèmes; confirmez donc auprès de votre banque comment une société canadienne reçoit des GBP (section 14).
• TVA sur les factures. Indiquez correctement la TVA britannique ou la mention d'autoliquidation. Pour des biens vendus entre entreprises à une entreprise britannique, le HMRC suggère une note sur la facture, par exemple « reverse charge: customer to account for VAT to HMRC » (GOV.UK). Vérifiez le numéro de TVA du client au moyen du service en ligne du HMRC.
• Risque de crédit. Vérifiez l'acheteur sur Companies House. Envisagez une assurance-crédit; voir Assurance, crédit et risque de paiement et Se faire payer de l'étranger.

8. Personnel et visas

Vérifiez les droits et les salaires le jour même; ils changent souvent. Un résumé de cabinet d'avocats indique que le PTPGP permet aux visiteurs d'affaires de séjourner jusqu'à 90 jours sur 12 mois et aux professionnels hautement qualifiés ayant un contrat de courte durée de séjourner jusqu'à 12 mois, soit le double des six mois de l'ACC (Gowling WLG). Nous n'avons trouvé aucune page gouvernementale britannique sur ces modalités; vérifiez le texte du traité ou les directives de l'UKVI avant de vous y fier.

Pour le travail de personnel britannique au Canada, voir Faire venir un travailleur au Canada. Pour envoyer du personnel au Royaume-Uni, faites appel à un conseiller en immigration qualifié.

9. Pratiques d'affaires

• Vérifiez à qui vous avez affaire. Les sociétés britanniques figurent au registre de Companies House, avec leurs administrateurs et leurs dépôts (GOV.UK).
• Les jours fériés diffèrent selon la nation. L'Angleterre et le pays de Galles, l'Écosse et l'Irlande du Nord ont des jours fériés bancaires différents. Exemples : le 30 nov. 2026 en Écosse; le 17 mars 2027 en Irlande du Nord (GOV.UK : Bank holidays).
• Décalage horaire. Le Royaume-Uni a plusieurs heures d'avance sur les fuseaux horaires canadiens. Les horloges britanniques changent le 25 oct. 2026 et le 28 mars 2027 (GOV.UK). Vérifiez les dates de votre province, car l'écart peut varier d'une heure pendant quelques semaines.
• Renseignements sur les contrats et les factures. Inscrivez les noms légaux, les adresses et les numéros fiscaux sur les contrats et les factures pour que le traitement de la TVA et de l'autoliquidation soit clair.
• Chambres de commerce. La Canada-UK Chamber of Commerce (fondée en 1921, Canada House, Londres) et la British Canadian Chamber of Trade and Commerce (fondée en 1951) organisent des événements et des réseaux (Canada-UK Chamber, BCCTC).

10. Financement et soutien

Guides connexes : Trouver des acheteurs, salons et missions commerciales, Vendre aux gouvernements et aux grands acheteurs à l'étranger et Se diversifier au-delà des États-Unis.

11. Risques

12. Si vous êtes au Royaume-Uni et voulez travailler avec des Canadiens

• Trouver des fournisseurs ou du personnel canadiens. Commencez par les chambres de commerce (section 9), le Haut-commissariat britannique à Ottawa et la page « Trade with Canada » du DBT. Voir Travailler avec des entreprises canadiennes.
• Acheter des services d'un fournisseur canadien. L'autoliquidation interentreprises s'applique normalement; vous comptabilisez la TVA britannique dans votre déclaration (Notice 741A). Si un fournisseur canadien vous envoie une facture avec TVA britannique, vous devez tout de même appliquer l'autoliquidation (même page).
• Verser des redevances, des intérêts ou des honoraires au Canada. L'allègement conventionnel du HMRC n'est pas automatique; voir la section 4. Du côté canadien, un non-résident paie 25 % sur certains paiements de source canadienne comme les frais de gestion et les redevances, sous réserve de la convention (Loi de l'impôt sur le revenu, art. 212). Cela s'applique si une société canadienne vous paie. Confirmez le taux conventionnel avec un CPA canadien.
• Embaucher des Canadiens. Voir Embaucher un employé canadien depuis l'étranger et Embaucher un pigiste ou un entrepreneur canadien. Si vous êtes un client lié au Royaume-Uni qui engage un entrepreneur par l'intermédiaire d'une société, l'IR35 peut s'appliquer à vous (section 3).
• Vendre ou s'établir au Canada. Voir Importer des marchandises au Canada, TPS/TVH pour les entreprises étrangères, Créer une filiale ou une succursale canadienne et Faire des affaires au Québec. Le calendrier des marchés publics du Canada au titre du PTPGP couvre 22 catégories de services que l'ACC ne couvre pas, selon Gowling WLG.
• Soutien britannique. UK Export Finance présente le fonds de roulement, l'assurance contre le non-paiement et le financement de l'acheteur. L'IPO britannique compte un attaché pour l'Amérique du Nord qui soutient les entreprises britanniques qui font du commerce avec le Canada.

13. Liste de contrôle et questions

• Déterminez si vous vendez des services, des biens ou les deux, et à des entreprises ou à des consommateurs.
• Vérifiez quel accord s'applique à vos biens : l'ACC, le PTPGP ou aucun.
• Confirmez si votre client britannique est « lié au Royaume-Uni » aux fins de l'IR35 et obtenez un avis écrit si vous travaillez par l'intermédiaire d'une société.
• Décidez si vous avez besoin d'une entité britannique, d'une succursale ou d'aucune; examinez le risque d'ES.
• Associez chaque vente au tableau de la TVA britannique (autoliquidation interentreprises, services numériques aux consommateurs, biens).
• Inscrivez-vous à la TVA britannique si vous êtes une entreprise étrangère effectuant des fournitures taxables au Royaume-Uni.
• Confirmez les demandes d'allègement conventionnel (formulaire DT Company) et conservez les pièces du crédit pour impôt étranger canadien.
• Vérifiez le détaxage TPS/TVH pour chaque service ou bien que vous exportez.
• Choisissez le droit applicable, le tribunal et la devise; ajoutez des clauses sur le retard de paiement et la protection des données.
• Confirmez la voie UKCA ou CE et un représentant autorisé britannique au besoin.
• Planifiez vos visites dans le cadre des activités permises aux visiteurs d'affaires; demandez tôt votre AVE britannique.
• Communiquez avec le Service des délégués commerciaux à Londres et avec EDC avant une première transaction.

Questions à poser à un avocat

• Quel droit et quel tribunal conviennent à ce contrat, et puis-je faire exécuter dans l'autre pays un jugement rendu par ce tribunal?
• Le RGPD britannique et la LPRPDE s'appliquent-ils tous les deux, et quel libellé de transfert me faut-il?

Questions à poser à un comptable ou fiscaliste

• Mon activité crée-t-elle un ES au Royaume-Uni selon la convention telle que modifiée par l'IM?
• Dois-je m'inscrire à la TVA britannique, et mon client est-il lié au Royaume-Uni aux fins de l'IR35?
• Comment demander le crédit pour impôt étranger canadien et l'allègement conventionnel britannique?

Questions à poser à un courtier en douane

• Quel est le code de marchandise, et l'ACC ou le PTPGP donne-t-il un taux plus bas?
• Quelle preuve d'origine l'importateur britannique exige-t-il, et mon produit a-t-il besoin du marquage UKCA ou CE ou d'un représentant autorisé britannique?

14. Ce que ce guide n'a pas vérifié

• Choix du droit et exécution. La façon dont les tribunaux traitent le choix du droit anglais ou canadien; la voie canadienne pour faire exécuter des jugements britanniques; la situation des tribunaux du Québec et du Nunavut; les conventions de La Haye.
• Convention fiscale. Le texte synthétisé de l'IM (toute modification des règles sur l'ES ou contre l'abus) et les taux de retenue intérieurs britanniques sur les redevances et les intérêts.
• IR35. Le cas d'un travailleur résidant au Canada qui exécute tout son travail au Canada pour un client lié au Royaume-Uni.
• TVA britannique. Les règles sur le représentant fiscal et la question de savoir si un vendeur canadien de services numériques aux consommateurs doit s'inscrire dès la première vente (déduit de la règle applicable aux entreprises étrangères).
• PTPGP. Le calendrier de réduction des tarifs, le séjour de 90 jours des visiteurs d'affaires et les modalités des marchés publics proviennent d'un résumé de cabinet d'avocats. L'annonce de ratification du gouvernement du Canada n'a pas été consultée.
• Douane et marquage. Les taux tarifaires par produit, les documents d'origine du côté canadien, l'agrément des courtiers, le cadre de Windsor et l'acceptation ou non des marques CSA ou UL au Royaume-Uni.
• Données. La liste à jour de l'ICO sur l'adéquation ne s'est pas chargée; nous avons utilisé la liste transitoire de la Data Protection Act 2018.
• Paiements. La documentation de Faster Payments et de Bacs, les coûts de change et les options bancaires pour les sociétés canadiennes.
• Fiscalité et financement canadiens. Les directives de l'ARC sur la conversion des devises, les règles de la TVQ sur les exportations, la retenue prévue au Règlement 105, CanExport, la BDC, les programmes provinciaux et l'accord de sécurité sociale Canada–Royaume-Uni.
• Statistiques. Les chiffres du commerce déclarés par le Royaume-Uni et par le Canada diffèrent selon le moment et la méthode.

15. Sources consultées

• DBT : fiche commerce et investissement sur le Canada (publiée le 24 sept. 2026)
• GOV.UK : Trade with Canada (résumé de l'ACC)
• GOV.UK : UK trade agreements in effect
• GOV.UK : UK and CPTPP
• Gowling WLG : entrée en vigueur du PTPGP entre le Canada et le Royaume-Uni
• Affaires mondiales Canada : chronologie des négociations ALE Canada–Royaume-Uni
• Globe and Mail : Canada, U.K. commit to trade talks (15 juin 2025)
• IBTimes UK (AFP) : UK, Canada pause trade talks
• Statistique Canada, Le Quotidien, 2026-10-06, tableau 1
• HMRC DT4600 : conventions en vigueur avec le Canada
• Double Taxation Relief (Taxes on Income) (Canada) Order 1980, annexe
• SI 2003/2619 (protocole de 2003)
• Recueil des traités du Canada 2014/30 (protocole de 2014)
• GOV.UK : Corporation Tax rates
• GOV.UK : Corporation Tax for non-UK incorporated companies
• GOV.UK : Register through a dependent agent PE
• GOV.UK : Double Taxation Relief for companies
• Overseas Companies Regulations 2009, art. 4
• Companies House : OS IN01
• Companies House : vérification d'identité
• GOV.UK : Set up a private limited company
• GOV.UK : Understanding off-payroll working (IR35)
• GOV.UK : Off-payroll working for clients
• HMRC Employment Status Manual ESM10025
• GOV.UK : When to register for VAT
• VAT Notice 741A : lieu de fourniture des services
• GOV.UK : VAT and overseas goods sold directly to customers in the UK
• GOV.UK : Import goods into the UK
• GOV.UK : Pay less Customs Duty (accords préférentiels)
• GOV.UK : Placing UKCA or CE marked products on the market in GB
• SI 1987/468 et décrets modificatifs (jugements)
• Data Protection Act 2018, ann. 21, par. 5
• ICO : adequacy regulations
• GOV.UK : Writing a fair contract for customers
• GOV.UK : Late commercial payments
• GOV.UK : ETA, Standard Visitor : visit on business, Youth Mobility, Skilled Worker, Global Talent, UK Expansion Worker, Senior or Specialist Worker, Service Supplier
• GOV.UK : changements d'heure, Bank holidays
• Loi sur la taxe d'accise (texte intégral), annexe VI partie V
• Loi de l'impôt sur le revenu, art. 126 et art. 212
• Gouvernement du Canada : Le Canada et le Royaume-Uni
• EDC : À propos
• Canada-UK Chamber of Commerce, BCCTC
• Haut-commissariat britannique à Ottawa, UK Export Finance, Attaché de l'IPO pour l'Amérique du Nord

De la recherche, pas des conseils. Les règles changent et dépendent de votre situation : confirmez auprès d’un professionnel qualifié avant d’agir. Les éléments non vérifiés sont signalés dans le texte.